江苏开放大学纳税实务作业答案

纳税实务

学校: 无

平台: 江苏开放大学

题目如下：

1. 对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。

A. 错误

B. 正确

答案: 正确

2. 下列消费品，在零售环节征收消费税的是（ ）。

A. 烟丝

B. 金银首饰

C. 酒精

D. 啤酒

答案: 金银首饰

3. 某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（ ）。

A. 制造成本×（1+成本利润率）+消费税

B. 制造成本×（1+成本利润率）

C. 制造成本×（1+成本利润率）÷（1+增值税税率）

D. 制造成本×（1+成本利润率）÷（1+消费税税率）

答案: 制造成本×（1+成本利润率）+消费税

4. 如委托方只提供主要原材料，辅助材料则由受托方提供，受托方收取加工费所加工出来的应税消费品，按销售自制应税消费品处理，缴纳消费税。

A. 错误

B. 正确

答案: 错误

5. 某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（ ）。

A. 增加销售费用，减少当期销项税额

B. 冲减销售收入，但不减少当期销项税额

C. 冲减销售收入，同时减少当期销项税额

D. 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额

答案: 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额

6. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。

A. 收到全部货款的当天

B. 书面合同约定的收款日期的当天

C. 发出商品的当天

D. 收到第一笔货款的当天

答案: 书面合同约定的收款日期的当天

7. 纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额和销售数量。未分别核算销售额和销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当从低适用税率征税。( )

A. 正确

B. 错误

答案：请关注【江开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

8. 卷烟、白酒在生产销售和进口环节计算消费税时，实行复合计税方法计算消费税，但在委托加工环节代收代缴消费税时，实行单一从价计税方法。

A. 正确

B. 错误

答案：请关注【江开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

9. 税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。

A. 错误

B. 正确

答案：请关注【江开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

10. 下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）

A. 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料

B. 受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的

C. 受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

D. 受托方负责采购委托方所需原材料的

答案：请关注【江开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

11. 用于交换．投资．抵债的应税消费品应按照组成计税价格计算缴纳消费税。

A. 错误

B. 正确

答案：请关注【江开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

12. 甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。

A. 27300

B. 36890

C. 24990

D. 47600

答案：请关注【江开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

13. 企业将自己生产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给本厂职工，由于没有对外销售，因此不必计入销售额，无须缴纳消费税。

A. 正确

B. 错误

答案：请关注【江开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

14. 位于北京市的某企业为增值税小规模纳税人，2021年4月销售一批电脑，取得含税销售额200000元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业当月应纳增值税（ ）元。

A. 5825.24

B. 1941.75

C. 1980.20

D. 0

答案：请关注【江开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

15. 达到起征点的课税对象要按全部数额征税，达不到起征点的不征税。

A. 错误

B. 正确

答案：请关注【江开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

16. 税收管理体制的核心内容是 ( )。

A. 划分税权

B. 划分税种

C. 划分区域

D. 划分机构

答案：请关注【江开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

17. 按税负是否转嫁，税收可分为( )。

A. 直接税

B. 价外税

C. 间接税

D. 目的税

E. 价内税

答案：请关注【江开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

18. 按开征的目的为分类标志，可以将消费税分为( )消费税

A. 替代型

B. 消费型

C. 限制型

D. 特定调节型

E. 奢侈型

答案：请关注【江开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

19. 税务行政赔偿方式通常有( )几种。

A. 恢复原状

B. 支付赔偿金

C. 返还财产

D. 赔礼道歉

E. 减免税款

答案：请关注【江开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

20. 适用消费税复合税率的税目有( )。

A. 雪茄

B. 薯类白酒

C. 烟丝

D. 卷烟

E. 粮食白酒

答案：请关注【江开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

21. 按照性质的不同，纳税人可分为( )。

A. 法人

B. 单位及个人

C. 自然人

D. 扣缴义务人

E. 负税人

答案：请关注【江开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

22. 按照增值税有关规定，销售折扣不可以从销售额中扣除。

答案：请关注【江开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。