贵州开放大学纳税筹划作业答案

纳税筹划

学校: 贵州开放大学

平台: 国家开放大学

题目如下：

1. 税收筹划的目标是（ ）

A. 税负最小化

B. 成本最小化

C. 企业利润最大化

D. 企业价值最大化

答案: 企业价值最大化

2. 以下选项中，属于纳税人的有（ ）

A. 代扣代缴义务人

B. 代收代缴义务人

C. 居民企业

D. 外国人和无国籍人

答案: 居民企业

3. 税收筹划的主体是（ ）

A. 纳税人

B. 征税对象

C. 计税依据

D. 税务机关

答案: 纳税人

4. 税收三性是指（ ）

A. 广泛性、强制性、固定性

B. 政策性、强制性、无偿性

C. 无偿性、固定性、强制性

D. 无偿性、自觉性、灵活性

答案: 无偿性、固定性、强制性

5. 税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划

A. 纳税义务发生之前

B. 纳税义务发生之后

C. 生产经营行为发生后

D. 生产经营行为发生过程中

答案: 纳税义务发生之前

6. 有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）

A. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

B. 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

C. 后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

D. 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

答案: 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

7. 如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

8. 在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

A. 合伙企业

B. 普通合伙企业

C. 有限合伙企业

D. 股份有限合伙企业

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

9. （ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

A. .母公司

B. 子公司

C. .总公司

D. 分公司

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

10. 对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）

A. 履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

B. 享受所在国为新设公司提供的免税期

C. 享受所在国其他税收优惠政策

D. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

11. 税务筹划的目的包括（ ）。

A. 绝对减轻税负

B. 相对减轻税负

C. 纳税成本最少化

D. 涉税零风险

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

12. 递延纳税筹划法是（ ）

A. 推迟纳税义务发生时间

B. 获取了货币时间价值的相对收益

C. 企业没有减少税款的缴纳

D. 企业减少了税款的缴纳

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

13. 下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ）

A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

C. 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

D. 在中国境内设立机构、场所的居民企业

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

14. 依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类

A. 公司制企业

B. 合伙企业

C. 个人独资企业

D. 合资企业

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

15. 递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

16. 避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

17. 代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

18. 根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

19. 税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

20. 个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（ ）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

21. 当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（ ）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

22. 个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ ）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

23. 在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（　　）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

24. 如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（　　）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

25. 以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）

A. 全额累进税率

B. 定额税率

C. 超额累进税率

D. 超率累进税率

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

26. 税收法律关系中的主体是指（ ）

A. 征税主体

B. 纳税主体

C. 税务机关

D. 征纳双方

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

27. 税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）

A. 违法性

B. 可行性

C. 前瞻性

D. 合法性

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

28. 我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润

A. 母公司

B. 子公司

C. 总公司

D. 分公司

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

29. 下列说法不正确的是（ ）

A. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

B. 个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

C. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人

D. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

30. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

31. 税务筹划有哪些基本特征（ ）

A. 合法性

B. 事前性

C. 目的性

D. 风险性

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

32. 下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有 （ ）

A. 独资企业、合伙企业的税负一定低于公司制企业

B. 企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素

C. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

D. 分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

33. 自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

34. 税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

35. 从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

36. 不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

37. 一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（ ）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

38. 子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

39. 由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

40. （ ）是税收筹划的前提和基础

A. 安全性

B. 合法性

C. 动态性

D. 系统性

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

41. 下列情况是非居民企业的是（ ）

A. 在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

B. 在中国境内成立的企业

C. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

D. 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

42. 我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

43. 税收管辖权筹划法是（ ）

A. 减轻或消除有关国家的纳税义务

B. 避免成为行使居民管辖权国家的居民

C. 避免成为行使居民管辖权国家的公民

D. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

44. 纳税人进行税收筹划活动（ ）

A. 充分利用国家的税收法规、优惠政策

B. 调整战略方向

C. 调整生产经营各个环节

D. 调整布局投资结构和运行模式

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

45. 由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务

A. 母公司

B. 总公司

C. 分公司

D. 子公司

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

46. 下列说法正确的有 （ ）

A. 从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业

B. 企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素

C. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

D. 设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

47. 如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（　　）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

48. （ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

A. .母公司

B. 子公司

C. .总公司

D. 分公司

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

49. 有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）

A. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

B. 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

C. 后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

D. 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

50. 下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）

A. 企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的

B. 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

C. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

D. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

51. 我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

52. 对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）

A. 履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

B. 享受所在国为新设公司提供的免税期

C. 享受所在国其他税收优惠政策

D. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

53. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ）

A. 油料作物的种植

B. 糖料作物的种植

C. 麻类作物的种植

D. 香料作物的种植

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

54. 根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）

A. 增值税对单位和个人规定了起征点

B. 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围

C. 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

D. 某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

55. 某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元

A. 75

B. 12.5

C. 87.5

D. 15.25

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

56. 甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）

A. 500万元

B. 360万元

C. 350万元

D. 300万元

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

57. 企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（ ）

A. 金融企业为5:1，其他企业为2:1

B. 其他企业为5:1，金融企业为2:1

C. 金融企业为4:1，其他企业为2:1

D. 其他企业为4:1，金融企业为2:1

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

58. 由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务

A. 母公司

B. 总公司

C. 分公司

D. 子公司

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

59. 下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有 （ ）

A. 独资企业、合伙企业的税负一定低于公司制企业

B. 企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素

C. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

D. 分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

60. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有（ ）

A. 利息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

B. 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

C. 利息以收入全额为应纳税所得额

D. 租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

61. 投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（ ）因素的变动之中

A. 有效税基的综合比例

B. 法定税率的水平

C. 实际税率的总体水平

D. 纳税综合成本的高低

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

62. 根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（ ）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例

A. 营业收入

B. 经营利润

C. 资产总额

D. 职工薪酬

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

63. 小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

64. 在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（　　）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

65. 当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（ ）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

66. 分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

67. 子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

68. 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 ( )

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

69. 如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。 （ ）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

70. 延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。 （ ）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

71. 现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 （ ）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

72. 企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 （ ）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

73. 下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A. 土地增值税

B. 允许抵扣的增值税

C. 消费税

D. 印花税

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

74. 合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）

A. 企业投资决策中的税收筹划

B. 企业生产经营中的税收筹划

C. 企业成本核算中的税收筹划

D. 企业成果分配中的税收筹划

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

75. 如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。

A. 时间性差异

B. 永久性差异

C. 会同时出现时间性差异和永久性差异

D. 不会出现时间性差异和永久性差异

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

76. 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A. 36

B. 160

C. 196

D. 172

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

77. 企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。

A. 长远来看减轻了企业所得税税负

B. 长远来看加重了企业所得税税负

C. 丧失了货币时间价值

D. 获得了货币时间价值

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

78. 新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算

A. .7

B. .3

C. .2

D. 1

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

79. 在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ ）

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

80. 关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ ）扣除

A. 1000元

B. 2000元

C. 3000元

D. 500元

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

81. 在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

82. 在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ ）

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

83. “三险一金”指的是（ ）

A. 养老保险

B. 失业保险

C. 基本医疗保险

D. 住房公积金

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

84. 下列各项行为中，企业所得税应视同销售的有（）

A. 将生产的产品用于市场推广

B. 将生产的产品用于集体福利

C. 将资产用于境外分支机构加工另一产品

D. 将资产在总机构及其境内分支机构之间转移

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

85. 下列关于销售佣金说法正确的有（）。

A. 销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬

B. 经营者支付销售佣金必须以明示的方式

C. 支付和接受销售佣金的，都必须如实入账

D. 销售佣金不超过销售收入的10%

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

86. 一般情况下，对固定资产折旧的处理，企业可通过以下（）方式获得货币时间价值。

A. 选择税法规定的最低年限折旧

B. 选择税法规定的最高年限折旧

C. 采用直线法计提折旧

D. 采用加速法计提折旧

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

87. 不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

88. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

89. 企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

90. 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

91. 从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

92. 纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

93. 纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。（）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

94. 未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

95. 个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

96. 在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

97. 下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）

A. 采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定

B. 采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额

C. 采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定

D. 采用销售折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

98. 企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。

A. 委托收款方式

B. 分期收款方式

C. 托收承付方式

D. 直接收款方式

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

99. 在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ）

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

100. 在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

101. 从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法

A. 按月如实缴纳个人所得税

B. 按月预扣预缴

C. 按年预扣预缴

D. 按季度预扣预缴

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

102. 新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（）

A. 养老保险

B. 失业保险

C. 医疗保险

D. 住房公积金

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

103. 税法规定，下列按照合同约定的日期确认收入实现的有（）。

A. 利息、租金收入

B. 特许权使用费收入

C. 以分期收款方式销售货物的

D. 接受捐赠收入

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

104. 下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（）

A. 一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除

B. 高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除

C. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除

D. 若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

105. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

106. 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

107. 在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。（）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

108. 新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

109. 20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元

A. 200

B. 85

C. 340

D. 0

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

110. 下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）

A. 借款费用首先应该看其是否需要资本化

B. 符合资本化条件的，应计入相关资产成本

C. 不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除

D. 不符合资本化条件的，应计入相关资产成本

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

111. 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

A. 10000元

B. 15000元

C. 20000元

D. 25000元

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

112. 下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（ ）。

A. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化

B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益

C. 由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划

D. 现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

113. 下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）

A. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金

B. 国债利息收入

C. 符合条件的非营利组织收入

D. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

114. 不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

115. 在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

116. 关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

117. 下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ）

A. 流转税

B. 企业所得税

C. 财产与行为税

D. 资源类税

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

118. 下列各项个人所得，免征个人所得税：（）

A. 国债和国家发行的金融债券利息

B. 保险赔款

C. 军人的转业费、复员费、退役金

D. 稿酬

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

119. 下列允许税前扣除的税金有()

A. 关税

B. 土地增值税

C. 增值税

D. 消费税

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

120. 销售返利的税收筹划有以下几种方案（）。

A. 销售返利递延滚动到下一期间

B. 销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价

C. 销售返利通过债务重组的方式解决

D. 销售返利通过代为支付费用形式

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

121. 对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

122. 债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

123. 在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

124. 甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元，以银行存款支付1 700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元

A. 340

B. 170

C. 153

D. 400

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

125. 股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理。

A. 50%,80%

B. 50%,85%

C. 75%,80%

D. 75%,85%

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

126. 负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（ ）

A. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）

B. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）

C. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）

D. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

127. 某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（ ）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A. 21.42

B. 15

C. 11.54

D. 12.72

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

128. 按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确定

A. 账面价值

B. 账面余额

C. 成本

D. 公允价值

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

129. 跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）

A. 在多个国家或一个国家设立分支机构

B. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构

C. 在多个国家或一个国家形成常设机构

D. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

130. （ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。

A. 转让定价

B. 国际避税地

C. 组织形式

D. 筹资结构

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

131. 一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（ ）。

A. 出口货物到国际避税地

B. 在国际避税地设立子公司

C. 把财产转移到国际避税地

D. 与国际避税地税务部门沟通

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

132. 如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ）

A. 无限纳税义务

B. 有限纳税义务

C. 本国纳税义务

D. 外国纳税义务

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

133. 国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（ ）。

A. 受益所有人原则

B. 独立交易原则

C. 成本收益匹配原则

D. 利润最大化原则

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

134. 国际税收协定的基本内容包括（ ）

A. 消除国际重复征税

B. 税收管辖权的划分

C. 国际税收征管

D. 加强国际税收合作

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

135. 目前世界上两个主要的国际税收协定范本是（ ）。

A. 中国范本

B. 美国范本

C. OECD范本

D. 联合国范本

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

136. 我国税法规定，纳税人应按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，这些同期资料包括（ ）

A. 主体文档

B. 附属文档

C. 特殊事项文档

D. 本地文档

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

137. 下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（ ）。

A. 被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补

B. 被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补

C. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

D. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

138. 被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下（ ）方法中选择确定：

A. 直接将“新股”的计税基础确定为零

B. 以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上

C. 按照市场价格确定

D. 按照历史成本确定

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

139. 从纳税筹划的角度而言，兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（ ）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

140. 企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 （ ）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

141. 在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。 ( )

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

142. 增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣。 （ ）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

143. 两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。 （ ）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

144. 国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。 （ ）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

145. 对跨国企业而言，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。 （ ）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

146. 在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起。 （ ）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

147. 除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

148. 国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。 （ ）

答案：请关注【渝开搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。