四川开放大学税收理论与实务作业答案

税收理论与实务

学校: 四川开放大学

平台: 国家开放大学

题目如下：

1. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。

答案: 正确

2. 混合销售行为均应该视为销售货物，征收增值税。

答案: 错误

3. 委托加工的应税消费品，由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。

答案: 错误

4. 制定税收政策应遵循公平、效率和法定原则。

答案: 正确

5. 实行增值税时，各国都根据计税增值额征税，不完全等同于理论上的增值额。

答案: 正确

6. 税收程序法是税务管理方面的法律。

答案: 正确

7. 关税以完税价格为计税依据。

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8. 城市维护建设税按纳税人实际缴纳的消费税、增值税税额计征，对纳税人所缴“两税”所处的滞纳金和罚款，也是城建税的计税依据。

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9. 税收是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。

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10. 下列业务活动中，属于消费税纳税人的有 ( )。

A. 从事高档化妆品生产的单位和个人

B. 从事珠宝玉石批发的单位和个人

C. 从事高档手表进口的单位和个人

D. 委托加工摩托车的单位和个人

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11. 适用于增值税一般纳税人的税率形式有( )。

A. 13%

B. 9%

C. 零税率

D. 6%

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12. 按照税法的功能作用分类，可以分为（ ）。

A. 税收基本法

B. 税收实体法

C. 税收程序法

D. 税收普通法

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13. 税法的特征是( )。

A. 强制性

B. 规范性

C. 技术性

D. 效率性

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14. 下列税种中，属于所得税类的有（ ）。

A. 土地增值税

B. 企业所得税

C. 契税

D. 个人所得税

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15. 《中华人民共和国增值税暂行条例》规定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的（ ）为增值税的纳税人。

A. 单位和个人

B. 社团组织与单位

C. 企业与单位

D. 社团组织和个人

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16. 现行《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的基本税率为（ ）。

A. 20%

B. 25%

C. 30%

D. 33%

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17. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ）。

A. 国有企业

B. 私营企业

C. 合伙企业

D. 外商投资企业

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18. 下列流转税种中，与增值税实行交叉征收的税种是( )。

A. 消费税

B. 企业所得税

C. 个人所得税

D. 车船使用税

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19. 进口货物，应当向报关地海关申报缴纳增值税。

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20. 下列货物中，应当免征增值税的是（ )。

A. 古旧图书

B. 图书、报纸、杂志

C. 化肥、农药

D. 天然气、沼气

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21. 进口货物，应当向报关地海关申报缴纳增值税。

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22. 当货物为应税消费品时，其增值税的纳税环节也是消费税的纳税环节。征收增值税的同时也应征收消费税。

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23. 我国契税实行幅度税率是考虑我国经济发展的不平衡，各地经济差别大的实际情况。

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24. 税收的本质特征是，税收体现一种凭借政治权力实现的特殊的分配关系。

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25. 税收法律关系是由权利主体、客体组成。

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26. 国家只有凭借政治权力才能取得财政收入。

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27. 混合销售行为均应该视为销售货物，征收增值税。

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28. 车船税由纳税人所在地税务机关负责征收。

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29. 车船税实行比例税率。

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30. 计算消费税时应该计入销售额的项目有( )。

A. 白酒包装物押金

B. 价外费用

C. 全部价款

D. 消费税额

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31. 增值税的特点有（ ）。

A. 不重复征税

B. 逐环节征税，逐环节纳税

C. 普遍征收，税基广阔

D. 同种商品售价相同，税负相同

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32. 农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

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33. 增值税的征税范围包括（ ）。

A. 在我国境内从事修理修配业务

B. 在我国境内销售货物

C. 在我国境内提供加工业务

D. 进口货物

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34. 划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是（ ）。

A. 纳税人是否自愿申请

B. 纳税人会计核算是否健全

C. 能否提供准确的税务资料以及企业规模的大小

D. 税务局是否批准

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35. 我国现行税制中的各种税率形式有（ ）。

A. 比率税率

B. 定额税率

C. 累进税率

D. 差额比例税率

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36. 卷烟、粮食白酒和薯类白酒的税率形式为( )。

A. 比例税率

B. 差别税率

C. 定额税率

D. 复合税率

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37. 下列货物中，应当免征增值税的是（ )。

A. 古旧图书

B. 图书、报纸、杂志

C. 化肥、农药

D. 天然气、沼气

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38. 在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。

A. 缴纳的消费税

B. 合理分配的材料成本

C. 企业所得税税款

D. 销售固定资产的损失

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39. 某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是( )。

A. 冲减销售收入，但不减少当期销项税额

B. 冲减销售收入，同时减少当期销项税额

C. 增加销售费用，减少当期销项税额

D. 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额

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40. 《中华人民共和国增值税暂行条例》规定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的（ ）为增值税的纳税人。

A. 单位和个人

B. 社团组织与单位

C. 企业与单位

D. 社团组织和个人

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