河南开放大学税收基础作业答案

税收基础

学校: 河南开放大学

平台: 国家开放大学

题目如下：

1. 下列权利中，作为国家征税依据的是（ ）。

A. 管理权力

B. 政治权力

C. 财产权力

D. 社会权力

答案: 政治权力

2. 某企业202x年4月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税22.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（ ）万元。

A. 8.23

B. 8.28

C. 8.62

D. 8.69

答案: 8.28

3. 下列关于金银首饰消费税的说法，符合现行消费税政策规定的是( )。

A. 金首饰的进口应纳消费税

B. 银首饰的出厂销售应纳消费税

C. 钻石饰品的批发应纳消费税

D. 金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税

答案: 金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税

4. 某首饰制造公司生产各种贵重首饰，202x年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70%红宝石。该公司应缴消费税（ ）万元。

A. 155.56

B. 161.5

C. 323

D. 400

答案: 323

5. 在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。

A. 税目

B. 征税对象

C. 税率

D. 纳税期限

答案: 税率

6. 下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（ ）。

A. 个体工商户不得办理一般纳税人资格登记

B. 新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

C. 登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份

D. 除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

答案: 除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

7. 下列现行税法中属于税收实体法的是（ ）。

A. 增值税暂行条例

B. 税收行政和复议规则

C. 税务行政处罚实施办法

D. 税收征收管理法

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8. 202X年2月，境外公司为我国A 企业提供技术咨询服务，A企业向其支付含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（ ）。

A. 0

B. 5.83万元

C. 11.32万元

D. 12万元

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9. 甲服装厂为增值税一般纳税人，202X年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。

A. 23520

B. 33600

C. 34720

D. 44800

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10. 某化妆品厂为增值税一般纳税人，202X年12月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元，15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（ ）元。（高档化妆品消费税税率为15%）。

A. 84750

B. 102750

C. 103500

D. 104250

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11. 下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（ ）。

A. 银行销售金银的业务

B. 邮政部门发行报刊

C. 电力公司向发电企业收取的过网费

D. 代销货物收取的手续费

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12. 消费型增值税的特征包括（ ）

A. 当期购入固定资产已纳税额一次性全部扣除

B. 法定增值额大于理论增值额

C. 法定增值额小于理论增值额

D. 直接以增值额作为计税依据

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13. 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有（ ）。

A. 高档美容、修饰类化妆品

B. 高档护肤类化妆品

C. 成套化妆品

D. 舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油

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14. 下列各项中，适用9%低税率的是（ ）。

A. 牡丹籽油

B. 环氧大豆油

C. 农用挖掘机

D. 国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书

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15. 下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（ ）。

A. 税收征收管理法

B. 个人所得税法

C. 增值税暂行条例

D. 外商投资企业和外国企业所得税法

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16. 下列属于税收立法包含的内容有（ ）。

A. 指定有关税收法律、法规、规章

B. 公布有关税收法律、法规、规章

C. 修改有关税收法律、法规、规章

D. 废止有关税收法律、法规、规章

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17. 下列电池免征消费税的有（ ）

A. 铅蓄电池

B. 无汞原电池

C. 金属氢化物镍蓄电池

D. 太阳能电池

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18. 依据消费税有关规定，下列消费品中不属于高档化妆品税目、不需要缴纳消费税的有（ ）。

A. 进口完税价格10元一张的面膜

B. 出厂销售价格(不含增值税)20元一只（50克）的护手霜

C. 进口完税价格600元一瓶（50毫升）的香水

D. 影视演出化妆用的上妆油、卸妆油

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19. 下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。

A. 国家税务总局

B. 财政部

C. 国务院办公厅

D. 海关总署

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20. 某百货商场为一般纳税人，于202x年4月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（ ）。

A. 百货商场本月应纳增值税17.26万元

B. 百货商场可以抵扣的进项税额155.31万元

C. 个体户本月应纳增值税9.03万元

D. 小规模纳税人征收率为3%

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21. 舞台、戏剧、影视化妆用的上妆油、卸妆油、油彩在消费税中按照高档化妆品类目征收消费税。

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22. 对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。

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23. 委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。

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24. 增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。

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25. 一般纳税人兼营不同税率的应税销售行为，从高适用税率。

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26. 《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。

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27. 在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。

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28. 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。

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29. 税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。

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30. 税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。

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31. 对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）内不能变更。

A. 1年

B. 2年

C. 5年

D. 一个纳税年度

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32. 个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月（ ）日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

A. 15

B. 20

C. 25

D. 30

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33. 某人202x年4月取得稿酬所得3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给受灾地区，则其当月应预缴个人所得税为（ ）元。

A. 500

B. 400

C. 420

D. 600

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34. 根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2018年亏损15万元，2019年度亏损10万元，2020年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2020年应纳企业所得税税额为（ ）万元

A. 18.75

B. 17.25

C. 15

D. 25

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35. 下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是（ ）。

A. 房屋、建筑物，为10年

B. 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年

C. 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为4年

D. 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年

E. 电子设备，为2年

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36. 某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房。由于自有资金不足，202x年1月1日向银行借入长期借款1笔金额3000万元，贷款年利率是4.2％，202x年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则当年该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。

A. 36.6

B. 35.4

C. 32.7

D. 31.5

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37. 来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照（ ）确定。

A. 合同签订地

B. 交易活动发生地

C. 销售方注册所在地

D. 购买方注册所在地

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38. 坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，20×9年5月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及教育费附加（ ）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，消费税税率30%）

A. 222.44

B. 322.15

C. 185.14

D. 135.57

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39. 适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当（ ）。

A. 适用特惠税率

B. 适用协定税率

C. 适用暂定税率

D. 从低适用税率

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40. 某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于202×年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。

A. 5.2

B. 4.8

C. 6.5

D. 6

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41. 下列各项中，按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。

A. 外部董事的董事费收入

B. 个人业余兼职收入

C. 某高校在职教师为某企业讲课取得的收入

D. 个人举办盆景展取得的收入

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42. 个人所得的形式，包括以下哪些形式（ ）。

A. 现金

B. 实物

C. 有价证券

D. 其他形式的经济利益

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43. 新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（ ）。

A. 养老保险

B. 失业保险

C. 医疗保险

D. 住房公积金

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44. 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。

A. 登记注册地标准

B. 所得来源地标准

C. 经营行为实际发生地标准

D. 实际管理机构所在地标准

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45. 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（ ）。

A. 权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

B. 利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现

C. 租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现

D. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

E. 接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

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46. 根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（ ）。

A. 软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产

B. 补贴收入

C. 汇兑收益

D. 确实无法偿付的应付款项

E. 接受捐赠的固定资产

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47. 根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（ ）方法进行调整。

A. 再销售价格法

B. 交易净利润法

C. 可比非受控价格法

D. 利润加成法

E. 利润分割法

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48. 我国进口关税计税方法包括（ ）。

A. 从量定额计税

B. 从价定率计税

C. 核定税额计税

D. 从量定额和从价定率同时采用的复合计税

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49. 关税的强制执行措施有（ ）。

A. 处以应纳关税的1～5倍罚款

B. 征收滞纳金

C. 变价拍卖抵税

D. 强制扣缴

E. 延期缴纳税款

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50. 在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（ ）。

A. 边境贸易进口物资

B. 境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资

C. 出口加工区进出口货物

D. 无商业价值的广告品和货样

E. 海关放行前损失的货物

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51. 财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。

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52. 新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。

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53. 纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。

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54. 企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。

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55. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

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56. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照企业实际收到收益款项的日期确认收入的实现。

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57. 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

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58. 完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际成交价格。

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59. 接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人，不能代办纳税手续。

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60. 我国对一切出口货物都征出口关税。

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61. 下列各项中，应征土地增值税的是（ ）。

A. 赠予社会公益事业的房地产

B. 经税务机关核实的个人之间互换自有住房

C. 抵押期满转让给债权人的房地产

D. 兼并企业从被兼并企业得到的房地产

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62. 下列产品中，不征资源税的有（ ）。

A. 出口的海盐

B. 铜矿石

C. 锡矿石

D. 中外合作开采的石油、天然气

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63. 甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在20×9年1月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元平方米。20×9年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（ ）。

A. 甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元

B. 甲企业纳税24000元，乙企业纳税27000元

C. 甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元

D. 甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元

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64. 某企业有一处房产原值1000万元，20×9年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业20×9年应缴纳的房产税（ ）。

A. 6.0万元

B. 9.6万元

C. 10.8万元

D. 15.6万元

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65. 某公司2020年购置办公大楼原值30000万元，2021年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元（不含增值税）。当地规定房产原值减除比例为20%，2021年该公司应缴纳房产税（ ）。

A. 288万元

B. 340万元

C. 348万元

D. 360万元

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66. 某上市公司202X年以5000万元（不含增值税，下同）购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2017年底改建完毕并对外营业。当地省政府规定计算房产余值扣除比例为30%，202X年该会所应纳房产税（ ）。

A. 42万元

B. 48.72万元

C. 50.4万元

D. 54.6万元

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67. 设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（ ）。

A. 由B企业按5％税率代收代扣城建税

B. 由A企业按5％的税率回所在地缴纳

C. 由B企业按7％的税率代收代扣城建税

D. 由A企业按7％税率自行缴纳城建税

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68. 下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（ ）。（2017年）

A. 技术中介合同

B. 会计制度咨询合同

C. 税务筹划咨询合同

D. 经济法律咨询合同

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69. 目前我国城建税的税率实行的是（ ）的方法。

A. 纳税人所属行业差别比例税率

B. 纳税人所在地差别比例税率

C. 纳税人所属行业累进税率

D. 纳税人所在地统一累进税率

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70. 某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500000元（运费和保管费未分别记载）。货物运输合同的印花税税率为0.5‰，仓储保管合同的印花税税率为1‰，该项合同双方各应缴纳的印花税税额为（ ）。

A. 500元

B. 250元

C. 375元

D. 1000元

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71. 下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有（ ）。

A. 财政拨付事业经费单位的食堂用地

B. 名胜古迹场所设立的照相馆用地

C. 中国银行的营业用地

D. 宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地

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72. 下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（ ）。

A. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

B. 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

C. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

D. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

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73. 企业生产或开采的下列资源产品中，应当征收资源税的有（ ）。

A. 地面抽采的煤层气

B. 深水油气田开采的天然气

C. 人造石油

D. 充填开采置换出来的煤炭

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74. 下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有（ ）。

A. 以融资租赁方式租入的房屋

B. 以经营租赁方式租出的房屋

C. 居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋

D. 以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋

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75. 下列房屋中，免征房产税的有（ ）。

A. 居民个人出租的住房

B. 公园管理部门自用的办公用房

C. 按政府规定价格出租的廉租住房

D. 实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房

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76. 下列行为中，应缴纳契税的有（ ）。

A. 个人将自有房产无偿赠与非法定继承人

B. 个人以自有房产等价交换自住房产

C. 个人以自有房产投入本人独资经营的企业

D. 个人以自有房产抵偿银行的未偿还贷款

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77. 下列关于船舶吨税的说法，正确的有（ ）。

A. 吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

B. 应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照继续有效

C. 海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内，补征税款

D. 应税船舶未按照规定申报纳税、领取吨税执照的，由海关责令限期改正，处2000元以上3万元以下罚款;不缴或者少缴应纳税款的，处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，但罚款不得低于2000元

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78. 下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。

A. 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城建税，也可以退（返）还

B. 城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节

C. 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率

D. 城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免

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79. 某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，10月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为（ ）。

A. 城建税116.94元

B. 城建税223.11元

C. 教育费附加70.16元

D. 地方教育附加46.78元

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80. 我国运输企业甲与国外运输企业乙根据我国境内托运方企业丙的要求签订了1份国际货运合同，合同规定由甲负责起运，乙负责境外运输，甲乙丙分别持有全程运费结算凭证，下列关于计算缴纳印花税的表述中正确的有（ ）。

A. 甲按本程运费计算缴纳印花税

B. 丙按全程运费计算缴纳印花税

C. 乙按本程运费计算缴纳印花税

D. 乙按全程运费计算缴纳印花税

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81. 资源税采用从价定率或从量定额办法征收，实施“级差调节”的原则。

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82. 纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的，不再缴纳资源税。

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83. 县城居民之间互换自有居住用房屋，应当计算缴纳土地增值税。

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84. 以房产联营投资，共担经营风险的，以房产余值为计税依据计征房产税。

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85. 契税的纳税义务人，是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。

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86. 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税。

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87. 对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，其城建税的纳税地点在代扣代缴地。

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88. 现行教育费附加的征收比率为3%。

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89. 城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税之和。

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90. 城市维护建设税实行的是地区差别比例税率。

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