国家开放大学实验学院纳税筹划作业答案

纳税筹划

学校: 国家开放大学实验学院

平台: 国家开放大学

题目如下：

1. 以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）

A. 全额累进税率

B. 定额税率

C. 超额累进税率

D. 超率累进税率

答案: 定额税率

2. 税收筹划的目标是（ ）

A. 税负最小化

B. 成本最小化

C. 企业利润最大化

D. 企业价值最大化

答案: 企业价值最大化

3. 税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）

A. 所有权

B. 政治权力

C. 行政权力

D. 财产权利

答案: 政治权力

4. 税收筹划的主体是（ ）

A. 纳税人

B. 征税对象

C. 计税依据

D. 税务机关

答案: 纳税人

5. 税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划

A. 纳税义务发生之前

B. 纳税义务发生之后

C. 生产经营行为发生后

D. 生产经营行为发生过程中

答案: 纳税义务发生之前

6. 对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）

A. 履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

B. 享受所在国为新设公司提供的免税期

C. 享受所在国其他税收优惠政策

D. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

答案: 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

7. 如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

8. 有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）

A. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

B. 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

C. 后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

D. 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

9. 我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润

A. 母公司

B. 子公司

C. 总公司

D. 分公司

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

10. 我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

11. 税收管辖权筹划法是（ ）

A. 减轻或消除有关国家的纳税义务

B. 避免成为行使居民管辖权国家的居民

C. 避免成为行使居民管辖权国家的公民

D. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

12. 纳税人进行税收筹划活动（ ）

A. 充分利用国家的税收法规、优惠政策

B. 调整战略方向

C. 调整生产经营各个环节

D. 调整布局投资结构和运行模式

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

13. 进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）

A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区

B. 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区

C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系

D. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

14. 我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定

A. 登记注册地标准

B. 实际管理机构地标准

C. 国际标准

D. 户籍标准

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

15. 下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有 （ ）

A. 独资企业、合伙企业的税负一定低于公司制企业

B. 企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素

C. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

D. 分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

16. 避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

17. 企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

18. 递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

19. 自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

20. 税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

21. 在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

22. 当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

23. 小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

24. 子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

25. 个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

26. 税收法律关系中的主体是指（ ）

A. 征税主体

B. 纳税主体

C. 税务机关

D. 征纳双方

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

27. （ ）是税收筹划的前提和基础

A. 安全性

B. 合法性

C. 动态性

D. 系统性

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

28. 下列情况是非居民企业的是（ ）

A. 在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

B. 在中国境内成立的企业

C. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

D. 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

29. （ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

A. .母公司

B. 子公司

C. .总公司

D. 分公司

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

30. 税务筹划的目的包括（ ）。

A. 绝对减轻税负

B. 相对减轻税负

C. 纳税成本最少化

D. 涉税零风险

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

31. 公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）

A. 高新技术企业的低税率

B. 购置节能安全设备的投资抵税

C. 研发费用支出的加计扣除

D. 企业运用恰当的会计处理方法减轻税负

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

32. 依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类

A. 公司制企业

B. 合伙企业

C. 个人独资企业

D. 合资企业

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

33. 代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

34. 一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

35. 税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

36. 如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（　　）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

37. 如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（　　）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

38. 由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

39. 要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

40. 假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（ ）

答案：请关注【渝粤搜题】微信公众号，发送题目获取正确答案。

打赏

如果觉得文章对您有用，请随意打赏。
您的支持是我们继续创作的动力！

微信扫一扫

支付宝扫一扫