黑龙江开放大学税收基础作业答案

税收基础

学校: 黑龙江开放大学

平台: 国家开放大学

题目如下：

1. 税法的调整对象是（ ）。

A. 税收分配关系

B. 税收权利义务关系

C. 经济利益关系

D. 税收征纳关系

答案: 税收权利义务关系

2. 某农机生产企业（一般纳税人）202x年3月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（ ）万元。

A. 6.58

B. 7.37

C. 8.76

D. 9.33

答案: 9.33

3. 下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（ ）。

A. 钻石

B. 卷烟

C. 镀金首饰

D. 高档手表

答案: 钻石

4. 某汽车救援公司202x年3月向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是（ ）。（消费税税率为5%）

A. 应纳消费税24000，应纳增值税0

B. 应纳消费税15080，应纳增值税81600

C. 应纳消费税24850，应纳增值税64609

D. 应纳消费税24850，应纳增值税85272

答案: 应纳消费税24850，应纳增值税64609

5. 下列现行税法中属于税收实体法的是（ ）。

A. 增值税暂行条例

B. 税收行政和复议规则

C. 税务行政处罚实施办法

D. 税收征收管理法

答案: 增值税暂行条例

6. 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。

A. 年应税销售额60万元的汽车修理厂

B. 年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人

C. 年不含税销售额为30万元以下的其他个人

D. 年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站

答案: 年不含税销售额为30万元以下的其他个人

7. 在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。

A. 税目

B. 征税对象

C. 税率

D. 纳税期限

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8. 某商业零售企业为增值税小规模纳税人，202x年4月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（ ）元。

A. 3931.26

B. 4009.27

C. 4138.64

D. 4225.97

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9. 下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（ ）。

A. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

B. 对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

C. 加工企业来料加工复出口的货物

D. 出口的古旧图书

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10. 某化妆品厂为增值税一般纳税人，202X年12月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元，15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（ ）元。（高档化妆品消费税税率为15%）。

A. 84750

B. 102750

C. 103500

D. 104250

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11. 依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（ ）。

A. 生产企业自营出口货物

B. 生产企业委托出口货物

C. 生产性外商投资企业自营出口货物

D. 外贸企业出口收购货物

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12. 以下适用“营改增”相关免税政策的有（ ）。

A. 个人转让著作权

B. 个人转让商标权

C. 残疾人员本人为社会提供的服务

D. 个人销售自建自用的住房

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13. 下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。

A. 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

B. 委托加工应税消费品的单位

C. 进口应税消费品的单位

D. 受托加工应税消费品的单位

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14. 单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（ ）。

A. 继续生产增值税应税货物

B. 集体福利

C. 个人消费

D. 无偿赠送给其他单位

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15. 税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（ ）。

A. 从内容看，税法具有综合性

B. 从立法过程来看，税法属于制定法

C. 从法律性质看，税法属于授权性法规

D. 税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利

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16. 约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（ ）。

A. 以个人的主观意愿为判定标准

B. 以永久性住所为判定标准

C. 以国籍为判断标准

D. 资本控制标准

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17. 按照《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。

A. 用于抵债的应税消费品

B. 用于馈赠的应税消费品

C. 用于换取生产资料的应税消费品

D. 对外投资入股的应税消费品

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18. 下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（ ）。

A. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

C. 以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

D. 委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量

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19. 税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（ ）。

A. 未按照规定的期限纳税或者解缴税款

B. 税务机关必须责令限期缴纳税款

C. 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

D. 税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的

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20. 下列选项中，属于混合销售行为特征的有（ ）。

A. 既涉及货物销售又涉及非应税劳务

B. 发生在同一项销售行为中

C. 从一个购买方取得货款

D. 从不同购买方收取货款

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21. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。

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22. 白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，不属于应税白酒销售价款的组成部分。

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23. 舞台、戏剧、影视化妆用的上妆油、卸妆油、油彩在消费税中按照高档化妆品类目征收消费税。

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24. 增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。

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25. 修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。

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26. 《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。

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27. 修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。

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28. 《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。

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29. 税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。

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30. 税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。

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31. 下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（ ）。

A. 船舶吨税

B. 车船使用税

C. 消费税

D. 企业所得税

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32. 202X年2月，境外公司为我国A 企业提供技术咨询服务，A企业向其支付含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（ ）。

A. 0

B. 5.83万元

C. 11.32万元

D. 12万元

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33. 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。

A. 进口的为取得进口货物当天

B. 自产自用的是移送当天

C. 委托加工是支付加工费的当天

D. 预收货款是收取货款的当天

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34. 下列关于金银首饰消费税的说法，符合现行消费税政策规定的是( )。

A. 金首饰的进口应纳消费税

B. 银首饰的出厂销售应纳消费税

C. 钻石饰品的批发应纳消费税

D. 金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税

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35. 根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（ ）。

A. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B. 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

C. 销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息

D. 销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

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36. 下列关于税务规章的表述中，正确的是（ ）。

A. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章

B. 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴

C. 税务规章一般自公布之日起施行

D. 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章

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37. 某外贸进出口公司于202x年1月进口一批大客车，到岸价格折合人民币1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（ ）万元。

A. 247

B. 270

C. 295

D. 340

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38. 某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，202x年4月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务4月份应纳增值税销项税额为（ ）元。

A. 2175.62

B. 2260.94

C. 2300.88

D. 2437.08

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39. 纳税人将金银首饰与其他非金银首饰组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是（ ）。

A. 组成计税价格

B. 金银首饰与其他非金银首饰的销售额合计

C. 金银首饰的销售额

D. 金银首饰与其他非金银首饰的购销差额

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40. 企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）。

A. 商业企业向供货方收取的返还收入

B. 生产企业销售货物时收取的包装物租金

C. 供电企业收取的逾期未退的电费保证金

D. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

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41. 下列选项中，进项税额不得抵扣的有（ ）。

A. 免税货物的进项税额

B. 正常损失货物的进项税额

C. 购进生产用固定资产的进项税额

D. 非应税项目耗用货物的进项税额

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42. 某百货商场为一般纳税人，于202x年4月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（ ）。

A. 百货商场本月应纳增值税17.26万元

B. 百货商场可以抵扣的进项税额155.31万元

C. 个体户本月应纳增值税9.03万元

D. 小规模纳税人征收率为3%

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43. 关于税收的含义，说法正确的是（ ）。

A. 征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体

B. 国家征税依据的是其政治权力

C. 税收分配的客体是C和V部分

D. 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征

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44. 依据消费税有关规定，下列消费品中不属于高档化妆品税目、不需要缴纳消费税的有（ ）。

A. 进口完税价格10元一张的面膜

B. 出厂销售价格(不含增值税)20元一只（50克）的护手霜

C. 进口完税价格600元一瓶（50毫升）的香水

D. 影视演出化妆用的上妆油、卸妆油

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45. 下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。

A. 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

B. 委托加工应税消费品的单位

C. 进口应税消费品的单位

D. 金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位

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46. 下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（ ）。

A. 税收法律关系主体的一方只能是国家

B. 税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点

C. 税法法律关系体现了国家和纳税人的意志

D. 税收法律关系中权利义务具有对等性

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47. 消费型增值税的特征包括（ ）

A. 当期购入固定资产已纳税额一次性全部扣除

B. 法定增值额大于理论增值额

C. 法定增值额小于理论增值额

D. 直接以增值额作为计税依据

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48. 纳税人进口应税消费品，应于海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳消费税税款。

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49. 纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。

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50. 对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。

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51. 在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。

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52. 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。

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53. 年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

A. 3月1日至6月30日

B. 1月日至3月1日

C. 6月1日至9月1日

D. 9月1日至12月1日

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54. 某人202x年4月取得稿酬所得3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给受灾地区，则其当月应预缴个人所得税为（ ）元。

A. 500

B. 400

C. 420

D. 600

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55. 转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（ ）比例内扣除。

A. .05

B. .1

C. .15

D. .2

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56. 下列说法正确的是（ ）。

A. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，不得扣除

B. 企业发生的合理的劳动保护支出，不得扣除

C. 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不 得扣除

D. 银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除

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57. 企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（ ）为计税基础。

A. 重置成本

B. 可变现净值

C. 公允价值

D. 历史成本

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58. 下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是（ ）。

A. 房屋、建筑物，为10年

B. 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年

C. 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为4年

D. 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年

E. 电子设备，为2年

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59. 某居民企业202x年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算202x年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

A. 0

B. 9

C. 9.75

D. 35.5

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60. 关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。

A. 从价税

B. 从量税

C. 复合税

D. 滑准税

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61. 坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，20×9年5月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及教育费附加（ ）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，消费税税率30%）

A. 222.44

B. 322.15

C. 185.14

D. 135.57

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62. 关于关税特点的说法，正确的是（ ）。

A. 关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B. 关税是多环节价内税

C. 关税是单一环节的价外税

D. 关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

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63. 下列所得中哪些是来源于中国境内的所得（ ）。

A. 因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得

B. 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

C. 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

D. 从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得

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64. 下列各项个人所得，免征个人所得税（ ）。

A. 国债和国家发行的金融债券利息

B. 保险赔款

C. 军人的转业费、复员费、退役金

D. 稿酬

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65. 下列所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有（ ）。

A. 甲公司会计张三利用每周末到乙事务所做业余审计助理的兼职所得

B. 李四出差取得的规定标准的差旅费津贴

C. 任职于杂志社的记者王五在本单位杂志上发表作品取得的所得

D. 某公司总经理赵六兼任本公司董事取得的董事费所得

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66. 根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（ ）。

A. 企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C. 企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

D. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

E. 依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

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67. 根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（ ）。

A. 软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产

B. 补贴收入

C. 汇兑收益

D. 确实无法偿付的应付款项

E. 接受捐赠的固定资产

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68. 下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（ ）。

A. 企业分为居民企业和非居民企业

B. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

E. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税

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69. 根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（ ）。

A. 有效性原则

B. 相关性原则

C. 合理性原则

D. 配比性原则

E. 收付实现制原则

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70. 进口货物的成交价格不符合进出口关税条例有关规定的，或者成交价格不能确定的，可以使用（ ）方法估定该货物的完税价格。

A. 相同或类似货物成交价格法

B. 倒扣价格法

C. 计算价格法

D. 比较价格法

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71. 我国进口关税计税方法包括（ ）。

A. 从量定额计税

B. 从价定率计税

C. 核定税额计税

D. 从量定额和从价定率同时采用的复合计税

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72. 纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（ ）内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。

A. 7日

B. 万分之三

C. 15日

D. 万分之五

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73. 在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。

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74. 居民个人申请抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，应当提供境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。

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75. 关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。

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76. 企业应纳税所得额的计算，以收付实现制为原则，除本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

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77. 股息、红利等权益性投资收益，是指企业因债权性投资从被投资方取得的收入。

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78. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

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79. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照企业实际收到收益款项的日期确认收入的实现。

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80. 出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运费、保险费应当扣除。

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81. 接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人，不能代办纳税手续。

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82. 实质性加工标准的基本含义是：经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行在经济上可以视为实质性加工的国家作为有关货物的原产地。

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83. 某铁矿山202x年1月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（ ）。

A. 55万元

B. 60万元

C. 65万元

D. 72.5万元

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84. 某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为（ ）元。

A. 168000

B. 210000

C. 240000

D. 300000

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85. 某航空企业经批准占用耕地20000平方米用于建设民用机场，其中飞机场跑道占用耕地9000平方米，停机坪占用耕地6000平方米，停车场占用耕地5000平方米。已知该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米，则该航空企业应缴纳耕地占用税（ ）元。

A. 95000

B. 40000

C. 65000

D. 140000

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86. 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4:1），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（ ）。

A. 0元

B. 2000元

C. 8000元

D. 10000元

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87. 下列关于契税纳税义务发生时间正确的为（ ）。

A. 办理房产过户的当天

B. 签订房地产转让合同当天

C. 约定房地产转让当天

D. 交纳购房款当天

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88. 某公司2020年购置办公大楼原值30000万元，2021年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元（不含增值税）。当地规定房产原值减除比例为20%，2021年该公司应缴纳房产税（ ）。

A. 288万元

B. 340万元

C. 348万元

D. 360万元

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89. 甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为（ ）。

A. 195元

B. 390元

C. 399元

D. 408元

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90. 纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（ ）年内不得改变。

A. 1

B. 2

C. 3

D. 10

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91. 目前我国城建税的税率实行的是（ ）的方法。

A. 纳税人所属行业差别比例税率

B. 纳税人所在地差别比例税率

C. 纳税人所属行业累进税率

D. 纳税人所在地统一累进税率

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92. 下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（ ）。

A. 各类电子应税凭证的使用人为纳税人

B. 保人、证人为纳税人

C. 在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人

D. 立账簿人为纳税人

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93. 企业生产或开采的下列资源产品中，应当征收资源税的有（ ）。

A. 地面抽采的煤层气

B. 深水油气田开采的天然气

C. 人造石油

D. 充填开采置换出来的煤炭

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94. 下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（ ）。

A. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

B. 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

C. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

D. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

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95. 下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（ ）。

A. 进口盐的外贸企业

B. 开采原煤的私营企业

C. 生产盐的外商投资企业

D. 中外合作开采石油的企业

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96. 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）。

A. 受赠使用应税车辆

B. 进口使用应税车辆

C. 经销商经销应税车辆

D. 债务人以应税车辆抵债

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97. 下列车船属于法定免税的有（ ）。

A. 专项作业车

B. 警用车船

C. 非机动驳船

D. 捕捞、养殖渔船

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98. 下列行为中，应缴纳契税的有（ ）。

A. 个人将自有房产无偿赠与非法定继承人

B. 个人以自有房产等价交换自住房产

C. 个人以自有房产投入本人独资经营的企业

D. 个人以自有房产抵偿银行的未偿还贷款

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99. 下列属于城市维护建设税的特点的有（ ）。

A. 税款专款专用

B. 属于一种附加税

C. 根据城镇规模涉及不同的定额税

D. 补充城市维护建设资金的不足

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100. 下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。

A. 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城建税，也可以退（返）还

B. 城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节

C. 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率

D. 城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免

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101. 关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（ ）。

A. 建立账簿的以立账簿人为纳税人

B. 订立财产转移书据的以立据人为纳税人

C. 书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人

D. 在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人

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102. 下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。

A. 工商营业执照

B. 贴息贷款合同

C. 企业出租门店合同

D. 已缴纳印花税的凭证副本

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103. 纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的，不再缴纳资源税。

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104. 纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税产品，未单独规定适用税额的不缴纳资源税。

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105. 资源税对进口应税资源不征税、对出口应税资源不退税。

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106. 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。

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107. 自产自用的车辆不用缴纳车辆购置税。

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108. 纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税。

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109. 现行教育费附加的征收比率为3%。

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110. 城市维护建设税实行的是地区差别比例税率。

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111. 印花税采取两种税率形式，即比例税率和定额税率。

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112. 城市建设维护费的征税范围不包括城镇和农村。

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113. 下列各项中应征土地增值税的有（ ）。

A. 房地产的继承

B. 房地产的代建房行为

C. 房地产的交换

D. 房地产的出租

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114. 下列各项中，减半征收耕地占用税的是（ ）。

A. 民营企业临时占用耕地

B. 军事设施占用耕地

C. 农村居民占用耕地新建住宅

D. 公路线路占用耕地

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115. 以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是（ ）。

A. 房产税的征税对象是房屋和建筑物

B. 房产税不对个人征收

C. 房屋产权出典的，以承典人为房产税的纳税人

D. 农民出租农村的房屋也应该缴纳房产税

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116. 下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（ ）。（2015年）

A. 企业之间签订的土地使用权转让合同

B. 开发商与个人之间签订的商品房销售合同

C. 发电厂与电网之间签订的购售电合同

D. 银行与工业企业之间签订的融资租赁合同

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117. 甲公司与乙公司签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元，乙公司另支付补价50万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（ ）。

A. 150元

B. 600元

C. 1050元

D. 1200元

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118. 流动经营的单位，在经营地缴纳“两税”的，则其教育费附加应在（ ）缴纳。

A. 经营地按当地适用税率计算

B. 机构所在地按当地适用税率计算

C. 经营地但按机构所在地的适用税率计算

D. 机构所在地但按经营地的适用税率计算

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119. 根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，不正确的有（ ）。

A. 船舶吨税由海关负责征收

B. 应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存款利息

C. 海关发现少征或漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内补征税款

D. 因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并加收滞纳金

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120. 下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有（ ）。

A. 财政拨付事业经费单位的食堂用地

B. 名胜古迹场所设立的照相馆用地

C. 中国银行的营业用地

D. 宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地

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121. 根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（ ）。

A. 鱼塘

B. 花圃

C. 茶园

D. 菜地

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122. 下列在境内收购未税矿产品的单位能够成为资源税扣缴义务人的有（ ）。

A. 收购未税矿石的独立矿山

B. 收购未税矿石的采矿企业

C. 收购未税矿石的联合企业

D. 收购未税矿石的冶炼厂

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123. 下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（ ）。

A. 融资租赁的房产

B. 产权出典的房产

C. 无租使用其他单位的房产

D. 用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产

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124. 下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有（ ）。

A. 以融资租赁方式租入的房屋

B. 以经营租赁方式租出的房屋

C. 居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋

D. 以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋

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125. 不属于印花税的纳税义务人的有（ ）。

A. 合同的保人

B. 合同的鉴定人

C. 立据人

D. 权利许可证照的领受人

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126. 下列关于船舶吨税的说法，正确的有（ ）。

A. 吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

B. 应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照继续有效

C. 海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内，补征税款

D. 应税船舶未按照规定申报纳税、领取吨税执照的，由海关责令限期改正，处2000元以上3万元以下罚款;不缴或者少缴应纳税款的，处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，但罚款不得低于2000元

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127. 县城居民之间互换自有居住用房屋，应当计算缴纳土地增值税。

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128. 资源税采用从价定率或从量定额办法征收，实施“级差调节”的原则。

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129. 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，适用优惠税率征收契税。

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130. 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税。

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131. 印花税税负轻微，但如果纳税人不自觉贴花缴纳税款，一经查实有偷税行为，就会受到严厉的处罚。

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132. 凡是缴纳过增值税和消费税的纳税人都需要缴纳城市维护建设税。

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