北京开放大学税收理论与实务作业答案

税收理论与实务

学校: 北京开放大学

平台: 国家开放大学

题目如下：

1. 1. 国家对企业取得的非法所得不予征税。

答案: 错误

2. 2. 企业所得税法规定， 符合条件的小型微利企业，可以减按（ ）比例征收企业所得税，税率为20%。

A. 50%

B. 15%

C. 100%

D. 25％

答案: 25％

3. 3. 企业依据（ ）标准，区分为居民企业和非居民企业

A. 注册成立地

B. 实际管理机构所在地

C. 劳务发生地

D. 劳务发生时间

E. 注册时间

答案: 注册成立地# 实际管理机构所在地

4. 4. 企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ 　）

A. 国债利息收入

B. 金融债券的利息收入

C. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

D. 居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益

E. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

答案: 国债利息收入# 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益# 在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

5. 5. 企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不予扣除的是（ 　）

A. 工商机关所处罚款

B. 银行加收的罚息

C. 司法机关所处罚金

D. 税务机关加收的税收滞纳金

答案: 工商机关所处罚款# 司法机关所处罚金# 税务机关加收的税收滞纳金

6. 6. 依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ 　）

A. 向投资者支付的股息

B. 固定资产转让费用

C. 企业支付的财产保险费

D. 对外投资期间的投资成本

E. 子公司支付给母公司的管理费

答案: 向投资者支付的股息# 对外投资期间的投资成本# 子公司支付给母公司的管理费

7. 7. 属于企业所得税的纳税人的有（）

A. 国有企业

B. 外商投资企业

C. 外国企业

D. 个人独资企业

E. 个人合伙企业

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8. 8. 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。(判断题)

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9. 1. 误餐补助属于工资薪金所得。(判断题)

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10. 2. 进口货物作为完税价格的到岸价格包括( )

A. 货款

B. 包装费

C. 保险费

D. 运输费

E. 手续费

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11. 3. 依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ 　）

A. 以已税烟丝为原料生产的卷烟

B. 以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰

C. 以已税汽车轮胎连续生产的小汽车

D. 以已税润滑油为原料生产的润滑油

E. 以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

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12. 4. 应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税；应税消费品征收增值税的，其税基不含有消费税。(判断题)

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13. 1. 税务行政复议的受案范围包括（）

A. 税务机关做出的征税行为

B. 税务机关做出的税收保全措施

C. 税务机关做出的强制执行措施

D. 税务机关做出的税务行政处罚行为

E. 税务机关不予依法办理的行为

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14. 2. 耕地占用税的特点有（）。

A. 兼具资源税和特定行为税的性质

B. 采用地区差别税率

C. 在占用耕地环节一次征收

D. 税收收入专用于耕地开发和改良

E. 征税面比较广

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15. 3. 税务行政复议的受案范围包括（）

A. 税务机关做出的征税行为

B. 税务机关做出的税收保全措施

C. 税务机关做出的强制执行措施

D. 税务机关做出的税务行政处罚行为

E. 税务机关不予依法办理的行为

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16. 4. 下列车船中属于车船税免税范围的是（）

A. 警车

B. 私车

C. 游览船

D. 捕捞养殖渔船

E. 新能源车

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17. 5. 下列情形 ( )免征耕地占用税.

A. 军事设施占用耕地

B. 学校占用耕地

C. 幼儿园占用耕地

D. 养老院、医院占用耕地

E. 农村居民占用耕地新建住宅

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18. 6. 转让国有土地使用权、地上建筑及其附着物并取得收入的( )，都是土地增值税的纳税义务人。

A. 学校

B. 税务机关

C. 外籍个人

D. 国有企业

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19. 7. 房产税的纳税人包括( )

A. 房屋的出租人

B. 房屋的未来继承人

C. 房屋的承典人

D. 经营性房屋的使用人

E. 有纠纷房屋的代管人

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20. 8. 以下免征土地使用税的有（）。

A. 工矿区内的鱼苗养殖场

B. 城市郊区的苗圃

C. 建制镇上的农场办公室

D. 工矿区里的林业加工厂

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21. 9. 以下行为可以免征契税的有()

A. 城镇职工按规定第一次购买公有住房未超过国家规定标准面积的部分

B. 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地，房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的

C. 以房屋作价人入股投资

D. 学校承受教学楼一

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22. 10. 下列在开征区使用城镇土地者应属城镇土地使用税的纳税义务人的有（）。

A. 使用国有土地的国营企业

B. 使用集体土地的国营企业

C. 使用国有土地的外商投资企业

D. 使用集体土地的集体企业

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23. 11. 征收资源税的是 ( )

A. 原油

B. 天然气

C. 煤炭

D. 海盐

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24. 12. 下列属于土地增值税征税范围的行为有( )

A. 某单位有偿转让国有土地使用权

B. 某单位有偿转让一栋办公楼

C. 某企业建造公寓并出售

D. 某人继承单元房一套

E. 国家建设依法收回某单位房地产

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25. 13. 资源税的计税依据可以涉及( )

A. 销售额

B. 实际产量

C. 销售数量

D. 自用数量

E. 收购数量

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