广东开放大学财政学（本）作业答案

财政学（本）

学校: 无

平台: 广东开放大学

题目如下：

1. （ ）是我国政府预算的具体负责组织执行机构。

A. 国务院

B. 地方政府

C. 财政部门

D. 人大财经委

答案: 地方政府

2. （ ）对每个项目每年初都要进行重新评估，以达到有效使用资源的目的。

A. 中央预算

B. 零基预算

C. 绩效预算

D. 复式预算

答案: 零基预算

3. 复式预算的缺点不包括（ ）。

A. 在收支性质划分上的交叉，为预算编制带来了技术上的困难

B. 复式预算制度对财政赤字的反映比较模糊

C. 易产生政府资本支出过度膨胀的现象

D. 没有把全部的财政收支按经济性质分列和分别汇集平衡，不利于宏观经济调控和对预算进行经济分析

答案: 没有把全部的财政收支按经济性质分列和分别汇集平衡，不利于宏观经济调控和对预算进行经济分析

4. 单式预算的优点不包括（ ）。

A. 符合预算的完整性原则

B. 能简洁明了地反映年度内财政收支状况

C. 便于立法机关审查批准政府预算和社会公众了解政府预算

D. 便于考核预算资金的来源和用途，比较合理地安排使用各类资金

答案: 便于考核预算资金的来源和用途，比较合理地安排使用各类资金

5. 预算收支平衡是指（ ）

A. 预算收入大于支出

B. 预算支出大于收入

C. 预算收入等于支出

D. 收支平衡略有节余

答案: 收支平衡略有节余

6. 下列各项中，（ ）不属于政府采购主体范围。

A. 国家机关

B. 事业单位

C. 社会团体

D. 国有企业

答案: 国有企业

7. 政府采购的对象不包括（ ）。

A. 金融

B. 货物

C. 工程

D. 服务

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8. 我国政府采购的主要法律依据是（ ）。

A. 《中央单位政府采购管理实施办法》

B. 《政府采购法》

C. 《政府采购信息公告管理办法》

D. 《政府采购管理规定》

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9. 以下不属于国库基本职责的有（ ）。

A. 办理国家预算收入的收纳、划分和留解

B. 向上级国库和上级财政机关反映预算收支执行情况(同级财政)

C. 组织管理和检查指导下级国库的工作

D. 协助财政、税务机关督促企业和其他有经济收入的单位及时向国家缴纳应缴款项，对于屡催不缴的，应依照税法协助扣收入库

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10. 规范化的政府采购可以避免暗箱操作，这体现的政府采购的功能是（ ）。

A. 强化宏观调控

B. 活跃市场经济

C. 推进反腐倡廉

D. 提高采购资金的使用效益

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11. 当总需求大于总供给时，应该采取的政策是（ ）。

A. 增加税收

B. 减少税收

C. 增加政府支出

D. 中央银行买入债券

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12. 通过累进税制的实施，会使（ ）。

A. 收入高的人承担更多的税收，收人低的人承担较少的税收

B. 收入高的人承担较少的税收，收入低的人承担更多的税收

C. 纳税人承担的税收与其收入的高低无关

D. 纳税人承担的税收与其收入有时呈同方向、有时呈反方向变化

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13. 紧缩性财政政策是指（ ）。

A. 增加税收、增加政府支出

B. 减少税收、减少政府支出

C. 增加税收、减少政府支出

D. 减少税收、增加政府支出

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14. 财政一手付出了资金，另一手相应地购买了商品与服务，并运用这些商品和服务，实现国家的职能，这一特点体现的政府行为是（ ）。

A. 购买性支出

B. 转移性支出

C. 财政支出

D. 政府支出

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15. 在经济运行过程中，如果政府认为社会总需求水平过高甚至出现总需求膨胀或者通货膨胀的现象，就会采取一系列的财政政策措施，实行（ ），增加税收或削减开支以抑制总需求。

A. 紧缩性财政政策

B. 扩张性财政政策

C. 中性的财政政策

D. 一般性财政政策

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16. 最具有强制性的货币政策工具是（ ）。

A. 法定存款准备率

B. 再贴现率

C. 公开市场业务

D. 道义劝说

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17. 中国人民银行买进外汇，会引起货币供应量（ ）。

A. 增加

B. 数倍增加

C. 减少

D. 数倍减少

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18. 现代市场经济条件下，最具有灵活性的货币政策工具是（ ）。

A. 法定存款准备率

B. 再贴现率

C. 公开市场业务

D. 道义劝说

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19. 货币政策的主要制定者和执行者是（ ）。

A. 财政部

B. 中央银行

C. 政策性银行

D. 商业银行

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20. 公开市场操作具有很多的优点。下列关于公开市场操作的优点的描述不正确的是（ ）。

A. 最有弹性

B. 中央银行处于主动地位

C. 可以灵活准确地达到预定目标

D. 公开市场操作要求金融市场发达

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21. 单式预算的优点包括（ ）。

A. 符合预算的完整性原则

B. 能简洁明了地反映年度内财政收支状况

C. 便于立法机关审查批准政府预算和社会公众了解政府预算

D. 便于考核预算资金的来源和用途，比较合理地安排使用各类资金

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22. 按预算的口径分类，预算包括（ ）。

A. 一般公共预算

B. 政府性基金预算

C. 国有资本经营预算

D. 社会保险基金预算

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23. 国家各项预算收入，分别由各级（ ）负责管理，并监督缴入国库。

A. 财政机关

B. 税务机关

C. 海关

D. 人民银行

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24. 政府采购的原则包括（ ）。

A. 公开透明原则

B. 公平竞争原则

C. 公正原则

D. 诚实信用原则

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25. 作为经济危机的先兆，经济衰退的主要表现是生产连续数月下降，私人投资大幅度减少，劳动失业剧增，进出口发生萎缩等等。针对这类经济衰退，政府在宏观经济调控政策的选择方面，主要是采用以（ ）为特点的扩张性财政政策。

A. 降低税收

B. 提高税收

C. 扩大政府转移支付规模

D. 增加政府采购

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26. 存款准备金政策力度大，见效快，但是有很多缺点。下列关于存款准备金政策的缺点的描述正确的是（ ）。

A. 存款准备金政策不能作为日常的货币政策操作工具

B. 如果商业银行超额准备很低，会引起流动性问题

C. 如果法定存款准备金率经常调整，不利于中央银行对短期利率的控制

D. 存款准备金政策缺乏弹性

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27. 古典经济学家之所以不主张政府实行赤字预算，主要出于两种基本考虑：一是政府财政出现赤字就要发行公债，发行公债不仅会减少私人投资，而且还会带来通货膨胀的危险；二是财政赤字本质上属于经济生活中的巨大浪费，应该严加控制。（ ）

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28. 零基预算最大的特点是保持了各项财政收支指标的连续性。（ ）

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29. 政府采购中的集中采购是指由政府设立的职能机构统一为其他政府机构提供采购服务的一种采购组织实施形式。（ ）

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30. 国库集中收付制度是以国库单一账户体系为基础的。（ ）

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31. 财政政策侧重于调整经济总量，而货币政策则侧重调整经济结构。（ ）

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32. 通货膨胀一定程度上可以刺激投资，因此通货膨胀越高越好。（ ）

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33. 菲利普斯曲线表明，当政府实行扩张政策，追求低失业率，实现提高经济增长率目标时，往往伴随着通货膨胀。（ ）

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34. 当中央银行要实施反通货膨胀的货币政策时，可以采取降低法定存款准备金率的办法。如果中央银行要阻止经济衰退，则可以提高法定存款准备金率。（ ）

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35. 中央银行贴现率的变化可以作为同业拆借利率和其它市场利率变化的信号，这说明贴现率的调整一定会对未来市场利率变化的方向产生影响。（ ）

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36. 各国中央银行在进行宏观经济调控时，主要凭借的还是行政手段。（ ）

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37. 被媒体称作反腐倡廉又一“重大举措”的“国库集中支付”核算方式，将从2003年1月1日起在湖南省实施改革试点工作。为此，该省成立国库集中支付核算局，专门负责国库集中支付工作。采取“国库集中支付”核算方式，目的是从制度和源头上防止截留挪用、私设“小金库”等腐败现象。 问题：国库集中支付制度改革存在的问题（ ）。

A. 国库集中支付制度改革的难点在于触动了一些部门的现有权益

B. 由于财政部门成为掌握财政资金支付的最后环节，面对千家万户支出单位及方方面面的资金用途，财政部门的工作量大大增加，责任也加大。

C. 遇到来自财政部门内部、国库、商业银行和支出部门的阻力。

D. 大幅提高国库核算的要求和管理水平

E. 资金运作过程透明度高

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38. 大部分国家的预算周期可以划分为（ ）。

A. 预算编制、预算审批两个阶段

B. 预算编制、预算审批、预算执行三个阶段

C. 预算编制、预算执行和预算审计三个阶段

D. 预算编制、预算审批、预算执行和预算审计四个阶段

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39. 下列体现政府采购中“诚实信用原则”的是（ ）。

A. 招标信息及中标或成交结果要公开，开标活动要公开

B. 竞争必须公平，不能设置妨碍充分竞争的不正当条件

C. 政府采购当事人不得散布虚假信息，不得有欺诈、串通、隐瞒等行为

D. 严格按照统一的评标标准评定中标或成交供应商，不得存在任何主观倾向

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40. 财政政策本身具有自动抑制经济波动的作用，是指（ ）。

A. 经济的自动稳定器作用

B. 逆经济风向行事

C. 挤出效应

D. 蝴蝶效应

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41. 通过提高货币供应增长速度来刺激总需求的增长，影响总需求与总供给的对比变化，以达到充分就业或经济增长等目的的政策是（ ）。

A. 紧缩型货币政策

B. 扩张型货币政策

C. 均衡型货币政策

D. 扩张型财政政策

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42. 以下关于预算分类描述正确的有（ ）。

A. 按收支范围分类，可以把政府预算分为总预算和分预算

B. 按照预算内容分类，可以把政府预算分为普通预算与特别预算

C. 按政府级别分类，可把预算划分为中央预算和地方预算

D. 按预算编制形式划分，可把政府预算分为单式预算和复式预算

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43. 政府决算政策性审查包括（ ）。

A. 收入审查

B. 支出审查

C. 结余审查

D. 资金运用审查

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44. 下列各项中，属于财政收入收缴方式的有（ ）。

A. 直接缴库

B. 间接缴库

C. 授权汇缴

D. 集中汇缴

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45. 政府采购的当事人包括（ ）。

A. 采购人

B. 供应商

C. 采购代理机构

D. 财政部门

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46. 通货膨胀是一种货币现象，政府注意力应该主要地放在它的货币政策方面，各国政府也的确是这样做的。但是单凭货币政策治理通货膨胀，其效果往往不佳，因此还必须使用相同性质的，具有（ ）特点的紧缩性财政政策。

A. 适度提高税率

B. 加强税收征管

C. 减少政府采购

D. 削减转移支付

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47. 利率作为货币政策的中介目标的优点是（ ）。

A. 中央银行可以直接控制再贴现率，或者通过公开市场业务调节市场利率，可控性强

B. 利率的调整可以把中央银行的政策意图及时传递给各金融机构，并通过各金融机构迅速传达到企业和消费者

C. 中央银行在任何时候都能观察到市场利率的水平及结构，随时进行分析和调整，可测性强

D. 利率能够反映货币与信用的供求状况，并能表现出货币与信用供求状况的相对变化

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48. 政府决算草案的编制，通常采用自上而下，逐级汇编的方法。（ ）

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49. 本级人民代表大会有权批准同级及下一级人民政府预算。（ ）

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50. 政府采购只能实行集中采购的方式。（ ）

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51. 直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入预算外资金账户。（ ）

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52. 国际收支中产生的顺差越多越好。（ ）

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53. 在通货紧缩时，增加国防支出的比重，就会促进某些生产资料价格的回升。（ ）

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54. 松的财政政策和松的货币政策，必然使社会总需求扩大。（ ）

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55. 对货币政策目标而言，稳定物价与充分就业通常是一致的。（ ）

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56. 货币政策是调节社会总需求的政策，其对宏观经济的调控是间接的。（ ）

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57. 在各类货币政策工具中，公开市场操作最频繁。（ ）

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58. 财政政策在国民经济运行的过程中发挥着重要作用。1998年以来，我国财政政策适时调整，在保障经济平稳、健康运行方面和三农稳定方面发挥了重要作用。当前，我国实施的是积极的财政政策和稳健的货币政策。积极的财政政策指的是政府加大支出、减税降费。易纲在今年两会期间就“稳健的货币政策保持中性，要松紧适度”的说法做过解释，松紧适度主要是对实体经济而言，我们的实体经济能不能够得到各个方面有效的支持。能不能够创造一个防风险并且能够平稳推进金融改革的外部环境，这样就为我们从高速增长阶段转向高质量发展阶段，提供一个中性适度的货币金融环境。财政政策发挥作用需要经过一系列传导机制，产生效果会有一定的时滞，如何更加积极有效的发挥财政政策，需要更加谨慎地选择好政策作用的时机。 问题：分析财政政策效果的主要时滞及其特点，正确的是（ ）。

A. 执行时滞，即市场经济发展本身需要进行必要的调整，与政府决策官员意识到这种调整的必要性之间产生的时间差距。

B. 认识时滞，即从政府经济政策决策开始，到政策制定、落实、执行之间的时间差距。

C. 效果时滞，即政府政策执行到实际可以观察到经济形势发生预期变化的时间长度。

D. 货币政策时滞，即为了配合财政政策运用，政府调整货币政策所需要的时间，以及调整后货币政策实际与财政政策实现联合使用的时间。

E. 由于，货币政策调整通常不须经过复杂的决策程序，所以货币政策时滞相对比较短，但是其与财政政策配合在时间上可能是不一致的，所以这种时滞往往也影响财政政策的实际效果。

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59. 政府预算执行的主要任务有（ ）。

A. 积极组织预算收入

B. 合理拨付预算资金

C. 保证预算收支平衡

D. 加强预算执行监督

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60. 下列关于集中汇缴程序适用对象的表述中，不正确的有（ ）。

A. 集中汇缴程序适用于小额零散税收

B. 集中汇缴程序适用于小额零散税收

C. 集中汇缴程序适用于非税收中的现金缴款

D. 集中汇缴程序适用于直接缴库的非税收入

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61. 下列各项中，构成国库单一账户体系的有（ ）。

A. 国库单一账户

B. 财政部门零余额账户

C. 预算单位零余额账户

D. 经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门批准开设的特殊专户

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62. 经济萧条时，政府可采取的财政政策措施有（ ）。

A. 增税

B. 降低折旧率

C. 扩大对商品和劳务的购买

D. 增加对个人的转移支付

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63. 中央银行在履行其基本职责时，通常以（ ）标准来判断选取货币政策中介指标。

A. 统一性

B. 可控性

C. 相关性

D. 可测性

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64. 各部门对所属各单位的决算草案，应当审核并汇总编制本部门的决算草案，在规定的期限内报本级政府财政部门审核。（ ）

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65. 单式预算组织形式的基本特点是：（1）将政府各种财政收入与支出分别汇集，并分别编入各自的预算报表内。（2）按照财政收支的经济性质，分别进行总额预算。（ ）

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66. 政府采购的供应商没有监督政府采购是否依法公开、公正进行的权利。（ ）

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67. 中央银行进行公开市场操作不仅可以调节货币供应量，还可以影响利率。当中央银行在公开市场上买入政府债券时，一方面会使货币供应量增加，另一方面，会使市场利率下降。（ ）

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68. 利用公开市场业务实施货币政策，中央银行具有完全的主动权。（ ）

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69. 无论在何种经济环境下，货币供应量都是最佳的货币政策中介目标。（ ）

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70. 美国1982年衰退中的货币政策 由于低失业率和第二次石油价格的冲击，1979年美国的 年通货膨胀率上升到13%，对经济产生了不良影响，所以，美国联邦储备当局决定利用紧缩性货币政策来抑制这次通货膨胀。与以往不同的是，美联储倾向于关注 准备金和货币供给的增长，而不是利率，以便能够迅速降低通货膨胀。 通过这次政策，美国的货币供给量大幅度减少，利率上升到自南北战争以来的最高水平。随着利率的上升，投资及其他利率敏感性支出显著减少。这次政策确实对抑制通货膨胀产生了很好的效果，到1982年为止，通货膨胀率已降低到4%。但是，经济的进一步发展表明，紧缩性货币政策过于严厉，导致了经济的衰退，失业率超过了10%。 问题：中央银行货币政策实施的局限性有（ ）。

A. 流动偏好陷阱。

B. 当经济处于流动偏好陷阱状态时，货币政策通过降低利率来刺激投资的作用是有限的。

C. 时滞的影响。

D. 与财政政策一样，货币政策的效果也受到政策时滞的影响。

E. 货币政策手段本身的局限性。

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71. 一般来说，财政政策运用过程中，政府行为产生的“时滞”主要有（ ）。

A. 认识时滞

B. 决策时滞

C. 实验时滞

D. 执行时滞

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72. 财政政策和货币政策都是一国重要的经济政策，其共性表现在（ ）等方面。

A. 都作用于本国的宏观经济方面

B. 均为国家所制订

C. 都作用于本国的微观经济方面

D. 都是为实现本国既定的经济发展战略目标服务的

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73. 货币政策对国民收入的作用是间接的，而财政政策对物价水平的作用是直接的。（ ）

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74. 利用证券市场控制手段，可以抑制政券投机行为。（ ）

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75. 零基预算改革。从1993年开始，我国的一些地方政府开始试验零基预算。进入20世纪90年代后期，中国开始进行预算改革，主要包括部门预算、国库集中收付和政府采购改革。在部门预算改革中，零基预算被视为一种最佳的预算编制模式。2000年以来在地方一级开展的部门预算改革为零基预算的全面实施创造了条件。因为，部门预算改革要求政府预算以部门为基础进行编制，而且强调将预算外资金纳入各个部门的预算。 零基预算对于政府的预算过程有积极的影响。首先，根据零基预算的逻辑，开始砍掉一些构成原来预算基数的支出项目，例如，失去了政策依据的专项经费、领导人批条子形成的专项经费、一次性的专项经费、不属于本级政府事权范围内的支出。其次，在专项经费领域建立项目库有助于零基预算的有效实施，而且对于各个支出部门预算要求的形成构成了某种制约，使得支出部门不能再像以前那样随意申报专项经费、甚至“编造”项目来套取经费。 零基预算改革的局限性。首先，目前我国的部门预算，主要是通过下控制数的办法来控制部门的预算编制，零基预算并没有发展成一个基本的预算框架。在控制预算框架内，零基预算主要用于专项经费决策。其次，零基预算在我国的实施还面临着一些政治和行政体制上的制约。 问题：以下关于我国零基预算的说法正确的是（ ）。

A. 在我国零基预算并没有发展成为一种基本的预算框架，基本的预算框架是一种控制预算。

B. 在控制预算的框架内，零基预算主要被运用于专项经费的决策。

C. 零基预算可以影响预算支出中的大部分支出的决策。

D. 在财力紧张的情况下，零基预算的影响范围则更大。

E. 零基预算主要变成了财政部门控制支出部门的工具，而不是一种改进资源配置效率的最佳方式。

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76. 与政府扩张性，或紧缩性财政政策的作用方向保持一致的“内在稳定器”，是由（ ）组成的。

A. 累进制的个人所得税

B. 累进制的公司所得税

C. 预算赤字

D. 按照预设标准可自动改变的政府转移支付

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77. （ ）是货币政策操作指标。

A. 准备金

B. 基础货币

C. 利率

D. 汇率

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78. 社会福利保障性支出的增长不仅有助于提高国家的人力资本存量，而且在一定程度上有助于改善市场经济条件下形成的社会收入分配不平等、不公平状况。实际上，提高社会公平程度与增加人力资本存量均有利于经济社会的稳定。（ ）

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79. （ ）决定财政支出的目的、用途、规模和结构。

A. 国家政权

B. 国家性质

C. 国际制度

D. 政府职能

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80. 下列观点属于瓦格纳法则的是（ ）。

A. 在经济发展的不同阶段都有增加财政指出的客观要求。

B. 随着经济的工业化，就需要把更多的资源用于提供治安的和法律的设施。

C. 工业化的发展推动了都市化的进程，由此产生的外部性问题需要政府进行管理和调节。

D. 随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随着提高。

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81. 公共卫生是一种纯公共产品，其资金筹集主要由财政拨款解决。（ ）

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82. 政府进行投资的主要依据是（ ）。

A. 投资的内在成本的大小

B. 投资的社会效益和社会成本

C. 投资的生产成本与收益

D. 投资的社会成本的大小

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83. 购买性支出一般由那两部分组成（ ）。

A. 社会消费性支出

B. 一般公共服务支出

C. 财政投资性支出

D. 经济建设支出

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84. 我国目前的财政转移性支付制度是在1992年分税制改革后形成的，主要分为两大类：一般性转移支付和专项转移支付。（ ）

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85. 财政补贴是财政部门根据（ ）需要，在一定时期内，对特定产业、部门或地区、企事业单位、居民个人或事项给予补助或津贴

A. 国家政策

B. 国民

C. 国企

D. 私企

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86. 失业保险主要包括（ ）。

A. 国家强制失业保险制度

B. 国家自愿失业保险制度

C. 非强制的失业保险制度

D. 失业救济制度

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87. 衡量财政支出规模最基本的相对指标是（ ）。

A. 财政支出总额/GDP

B. 消耗性支出/GDP

C. 购买性支出/GDP

D. 转移支付支出/GDP

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88. 通常情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。（）

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89. 中国目前的增值税类型是（）

A. 生产型

B. 收入型

C. 消费型

D. 以上都不对

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90. 下列项目，已经改为增值税征税的是( )。

A. 交通运输业

B. 一般服务业

C. 通信业

D. 文化体育业

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91. 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（　）

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92. 下列各项中，不属于免征个人所得税的是（ ）。

A. 县人民政府为教师王某颁发的教育奖金

B. 国家发行的金融债券利息收入

C. 按国家统一规定发给职工的安家费

D. 个人取得的拆迁补偿款

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93. 下列所得实行按年计征，分期预缴的有( )。

A. 个体工商业户的生产经营所得

B. 财产转让所得

C. 彩票所得

D. 个人独资企业和合伙企业所得

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94. 城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税和车船使用税均应计入企业的管理费用，在所得税前扣除。（　）

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95. 根据税收法律制度的规定，下列各项中属于超率累进税率的是（ ）

A. 资源税

B. 城镇土地使用税

C. 车辆购置税

D. 土地增值税

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96. 印花税特点（）

A. 印花税兼具凭证税和行为税性质

B. 印花税征税范围广泛

C. 印花税税收负担比较轻

D. 印花税纳税人自行完成纳税义务

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97. 我国自( )恢复发行内债。

A. 1980年

B. 1981年

C. 1982年

D. 1983年

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98. 在海关放行前遭受损坏的货物，可以根据海关认定的受损程度减征关税。（）

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99. 下列各项业务应承担消费税纳税义务的有（ ）。

A. 在中国境内零售化妆品

B. 在中国境内委托加工化妆品

C. 出口国内生产的化妆品

D. 将委托加工收回的化妆品在国内销售

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100. 下列说法正确的有（ ）。

A. 凡是征收消费税的货物都征增值税

B. 凡是征收增值税的货物都征消费税

C. 应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D. 应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税

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101. 个人所得税是中国税收的一个重要来源。（　）

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102. 以下哪一纳锐人按企业所得税纳税（ ）。

A. 个人独资企业

B. 个体工商户

C. 合伙制企业

D. 股份有限公司

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103. 下列各项费用中，符合规定的，可以据实扣除的是（ ）。

A. 财产保险和运输保险费用

B. 固定资产租赁费

C. 会议费

D. 差旅费

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104. 印花税占税收比重比较大（　）

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105. 权利、许可证照的纳税人是（ ）。

A. 立合同人

B. 立据人

C. 立账簿人

D. 领受人

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106. 行为税特点（ ）。

A. 特定目的性

B. 调节力度较强

C. 分散性和灵活性

D. 收入的不稳定性

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107. 国债的偿债率是指

A. 累计还本付息额占国民收入的比重

B. 当年还本付息额占当年国民收入的比重

C. 当年还本付息额占当年财政收入的比重

D. 当年还本付息额占偿债资金的比重

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108. 各部门对所属各单位的决算草案，应当审核并汇总编制本部门的决算草案，在规定的期限内报本级政府财政部门审核。（ ）

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109. （ ）是我国政府预算的具体负责组织执行机构。

A. 国务院

B. 地方政府

C. 财政部门

D. 人大财经委

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110. 单式预算的优点包括（ ）。

A. 符合预算的完整性原则

B. 能简洁明了地反映年度内财政收支状况

C. 便于立法机关审查批准政府预算和社会公众了解政府预算

D. 便于考核预算资金的来源和用途，比较合理地安排使用各类资金

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111. 政府采购只能实行集中采购的方式。（ ）

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112. 下列各项中，（ ）不属于政府采购主体范围。

A. 国家机关

B. 事业单位

C. 社会团体

D. 国有企业

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113. 政府采购的原则包括（ ）。

A. 公开透明原则

B. 公平竞争原则

C. 公正原则

D. 诚实信用原则

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114. 国际收支中产生的顺差越多越好。（ ）

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115. 当总需求大于总供给时，应该采取的政策是（ ）。

A. 增加税收

B. 减少税收

C. 增加政府支出

D. 中央银行买入债券

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116. 与政府扩张性，或紧缩性财政政策的作用方向保持一致的“内在稳定器”，是由（ ）组成的。

A. 累进制的个人所得税

B. 累进制的公司所得税

C. 预算赤字

D. 按照预设标准可自动改变的政府转移支付

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117. 公开市场操作具有很多的优点。下列关于公开市场操作的优点的描述不正确的是（ ）。

A. 最有弹性

B. 中央银行处于主动地位

C. 可以灵活准确地达到预定目标

D. 公开市场操作要求金融市场发达

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118. 印花税是中央分享 75%，地方分享 25%（ ）

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119. 中央政府和地方政府在收入划分方面以（ ）为基础。

A. 分事

B. 分管

C. 分税

D. 分权

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120. 分税制是将税种划分为（ ）。

A. 中央税

B. 地方税

C. 中央地方共享税

D. 所得税

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121. 国际财政与国家财政一样，都具备资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能，但在具体的职能界定和范围上存在差异。（ ）

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122. （ ）提出国际财政“是从世界角度来看的”财政。

A. 伯纳德·P·赫伯

B. 哈维·S·罗森

C. 穆斯格雷夫

D. 中国学者

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123. 涉外财政支出包括（ ）。

A. 对外贸易支出

B. 对外采购支出

C. 对外转移支出

D. 对外投资支出

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124. 国际财政关系是各国课征税收的国际影响和各国间的国际协调，体现了国家之间的税收分配关系、税收竞争关系和税收协调关系。 （ ）

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125. 以下不属于国际避税的常用方式（ ）。

A. 逃避地域税收管辖权

B. 成为常设机构

C. 利用避税地进行国际避税

D. 逃避居民税收管辖权

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126. 逃避地域税收管辖权的常用方式（ ）。

A. 滥用国际税收协定

B. 避免成为常设机构

C. 应用转让定价

D. 资本弱化

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127. （ ）的这种功能被称为“宏观稳定器”的功能。

A. 企业所得税

B. 个人所得税

C. 增值税

D. 关税

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128. 财政支出的目的可分为政治，社会和经济三种目的。（ ）

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129. 使用行政管理支出的机构都是非物质生产部门。（ ）

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130. 国防支出是国家用于国防建设、国防科技事业、军队正规化建设和民兵建设方面的军事支出。（ ）

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131. 社会保险的保险基金最终来源渠道有发行国债、个人缴费或缴税、单位交费或缴税和政府预算支出。（ ）

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132. 公共卫生是一种纯公共产品，其资金筹集主要由财政拨款解决。（ ）

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133. 财政部门必须对行政管理费加强管理和监督，主要是适应行政机构改革，规范行政管理费的供应范围，完善行政经费定额和考核办法，坚持支出程序，加强检查监督，走向法制化、规范化轨道。（ ）

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134. 我国目前的财政转移性支付制度是在1992年分税制改革后形成的，主要分为两大类：一般性转移支付和专项转移支付。（ ）

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135. 最低生活保障制度，是社会保障制度的最后一道安全网，处于特别重要的位置。（ ）

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136. 养老保险是公民在就业期间，由其供职单位参保缴费，待其退休后依法领取养老金的社会保障制度。（ ）

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137. 为解决我国目前转移支付制度存在的问题，我们迫切需要加强转移支付制度立法工作，为转移支付提供有力的法律保障。（ ）

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138. 社会保障基金的投资运用，需要遵循高收益、多元投资、可流动性等原则。（ ）

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139. 教育是纯公共产品，只能由政府提供。（ ）

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140. 经济发展阶段的支出增长理论认为在经济发展早期，政府投资作为私人投资补充，重点放在收入分配问题上。（ ）

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141. 财政支出是指国家对财政收入进行计划性安排使用。（ ）

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142. 财政支出的原则是指导人们开展财政支出活动的准则。（ ）

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143. 财政支出是指（ ）的开支。

A. 政府及其所属公共机构

B. 财政部

C. 地方政府

D. 中央银行

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144. 财政支出按复式预算管理要求分类，可分为（ ）。

A. 购买性支出和转移性支出

B. 经常性支出和建设性支出

C. 经济建设费和社会文教费

D. 行政管理费和国防费

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145. （ ）决定了我国财政支出的功能转换。

A. 培育市场机制

B. 加强公共基础设施建设

C. 完善社会保障体系

D. 促进增长方式转变

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146. （ ）直接关系国家政权机关、各类行政管理机关的运转和国家安全，对维护社会经济的正常秩序起着至关重要的作用。

A. 财政公共性支出

B. 财政管理性支出

C. 财政购买性支出

D. 财政调整性支出

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147. 转移性支出是政府（ ）的重要手段。

A. 调节收入分配

B. 收入分配职能

C. 稳定经济与发展经济职能

D. 监督管理职能

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148. 受自然条件的影响，农业生产（ ）。

A. 产出波动小，需求弹性大

B. 产出与需求的波动较小

C. 产出与需求的波动较大

D. 产出波动大，需求弹性不大

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149. （ ）主要用于解决各级国家管理机构从事管理工作所必需的公务性开支以及由此产生的工作人员的个人经费支出。

A. 财政管理性支出

B. 财政公共性支出

C. 财政调整性支出

D. 财政购买性支出

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150. 国防服务一般被看作（ ）。

A. 纯公共品

B. 私人物品

C. 商品

D. 混合公共品

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151. 行政管理支出的绝对数是（ ）的，在财政支出总额中所占的比重应是（ ）的。

A. 增长，增长

B. 下降，下降

C. 增长，下降

D. 下降，增长

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152. 一国的（ ）是确定国防支出的物质基础，缺乏经济的支撑，任何国家都难以维持国防的长期稳固。

A. 国内环境的健康稳定

B. 财政收入的快速增长

C. 人口的快速增长

D. 经济发展水平的高低

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153. 社会保障的对象是（ ） 。

A. 老人和小孩

B. 手工业者

C. 农民，工人

D. 全体社会成员

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154. 目前我国财政补贴的主要内容是企业补贴和（ ）。

A. 住房补贴

B. 价格补贴

C. 城市居民生活补贴

D. 社会保障补贴

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155. 下列支出中，不属于转移性支付的是（ ）。

A. 捐赠支出

B. 补偿支出

C. 债务利息支出

D. 工资支出

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156. 医疗社会保险，是通过国家立法，由医疗保险机构依据（ ）筹集和运用医疗专项资金，保证被保险人公平获得适当的医疗服务的一种社会保障制度。

A. 强制性原则

B. 自愿原则

C. 诚实信用原则

D. 公平原则

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157. 以下各社会保障项目的资金来源不完全由国家财政承担的是（ ）。

A. 社会救济

B. 社会养老保险

C. 社会失业保险

D. 社会医疗保险

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158. 财政支出按国家职能分类的意义在于（ ）。

A. 对一个国家的支出结构纵向分析，可知道该国的职能的演变

B. 对若干国家的支出结构横向分析，可揭示各国职能的差别

C. 能够了解国家执行了怎样一些职能

D. 能够了解国家侧重了哪些职能

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159. 下列观点属于瓦格纳法则的是（ ）。

A. 工业化的发展推动了都市化的进程，由此产生的外部性问题需要政府进行管理和调节。

B. 随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随着提高。

C. 随着经济的工业化，就需要把更多的资源用于提供治安的和法律的设施。

D. 在经济发展的不同阶段都有增加财政指出的客观要求。

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160. 购买性支出一般由那两部分组成（ ）。

A. 一般公共服务支出

B. 社会消费性支出

C. 财政投资性支出

D. 经济建设支出

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161. 在我国，财政对于农业投资的必要性在于：（ ）。

A. 农业是国民经济的基础

B. 农业部门是特殊的生产部门，其难于凭借自身的力量抗拒某些不利的自然或经济外部因素

C. 由于我国城乡之间“二元结构”的存在，农民的某些权益需要财政投资来得以保证

D. 资本市场对于农业投资的欠缺

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162. 我国财政补贴按补贴环节可以将其划分为（ ）。

A. 生产者补贴

B. 商业企业补贴

C. 消费者补贴

D. 企业补贴

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163. 失业保险主要包括（ ）。

A. 国家强制失业保险制度

B. 国家自愿失业保险制度

C. 非强制的失业保险制度

D. 失业救济制度

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164. 近年来，我国财政支出急剧扩张。在经济增长年均10%情况下，财政支出增长年均约20%。从社会环境来看，当前我国社会结构处于全面转型时期，各种社会问题丛生。一方面，和谐社会构建过程中存在诸多社会问题，如文化教育危机、公共健康问题、收入分配问题、三农问题、环境污染问题、缩小地区之间的贫富差距问题。许多新的社会问题也会在较短时期内大量地产生，如虚拟经济犯罪问题、电子商务税收流失问题、贫富差距导致的地区安全问题、人口流动与国民待遇问题。另一方面，各种社会问题纠缠在一起，解决一个社会问题必须以另一个社会问题的解决为前提，或者是多个问题一起解决才能治标治本。如“三农问题”，涉及到农村富余劳动力的转移、城市化建设、农村金融的稳定、农业生产方式、生产结构的提高、乡镇财政解困、农村义务教育财政支持等一系列既相互关联又错综复杂的问题。 问题：如何解决我国当前财政扩张的问题，以下说法合理的是（ ）。

A. 规模效应

B. 深化改革

C. 发挥市场机制的功能

D. 节约财政资金

E. 扩大开放

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165. 由于稳定宏观经济属于中央政府的职责，那么用于稳定经济的税种也应归于中央政府。（ ）

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166. 政府提供降低私人企业生产成本的那些中间支出相当于抵补成本的财政补贴，因而是一种正的出产地税收。（ ）。

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167. 国际财政是国家财政在国际经济中的延伸，是财政与国际经济相互结合的产物。（ ）

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168. 国际财政与国家财政一样，都具备资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能，但在具体的职能界定和范围上存在差异。（ ）

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169. 在现代经济中，财政作为国家干预的工具是相对于市场失灵而言的。（ ）

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170. 国际财政一体化理论类似于现代财政学中的“财政联邦制理论”，但跟后者又有根本的区别。（ ）

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171. 缺乏透明度是一个广泛的概念，它包括对法律和规章的歧视性、税收规定的随意性、以及征管上的不统一性。（ ）

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172. 对相关所得实行低有效税率或零有效税率是认定有害税收优惠制度的必要条件。（ ）

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173. 有害税收优惠制度通常不进行有效情报交换，从而对获得利益的外国纳税人提供庇护。

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174. 所谓篱笆效应是指一些税收优惠制度部分或全部地和国内市场所适用的税收制度隔绝开来。（ ）

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175. 国际财政关系是各国课征税收的国际影响和各国间的国际协调，体现了国家之间的税收分配关系、税收竞争关系和税收协调关系。 （ ）

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176. 当一个地方的公共产品水平太低，获得有条件补助并启动后会激励地方公共支出更大的增长。（ ）

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177. 一级事权必须有二级财权作保证。

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178. 所得课税一般来说是累进税，当国家经济快速增长时，个人的收入增加，平均税率便随之上涨。（ ）

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179. 根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央、地方、中央与地方共享的收入。（ ）。

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180. 以下哪一个不属于中央与地方共享税（ ）。

A. 国内消费税

B. 国内增值税

C. 资源税

D. 印花税

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181. 增值税中中央分享 （ ）。

A. 75%

B. 70%

C. 80%

D. 85%

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182. 中央政府和地方政府在收入划分方面以（ ）为基础。

A. 分事

B. 分管

C. 分税

D. 分权

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183. 中央政府运用转移支付手段干预地方政府行为，不应受到（ ）的限制。

A. 地方性公共产品或服务的外溢性

B. 交易成本

C. 纵向和横向财政失衡状况

D. 税收不足

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184. 以下哪一个不属于地方税（ ）。

A. 营业税

B. 城市维护建设税

C. 土地税

D. 关税

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185. 国际财政存在的客观必然性体现在国际市场失灵上。以下不属于国际市场失灵的表现是（ ）。

A. 自然垄断的存在

B. 国际公共产品的提供

C. 国际经济的相互依赖

D. 国际收入再分配

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186. 国际公共产品的范围不包括（ ）。

A. 扩大和维系开放的世界市场

B. 保护环境

C. 维持和平和避免武装冲突。

D. 控制世界市场的开放性

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187. 国际受益的国际公共产品唯由（ ）才能提供。

A. 政府财政

B. 官方发展援助

C. 国际财政

D. 国际市场

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188. （ ）是发展中国家的一个普遍特征，这就使在发达国家所进行的财政和货币政策的调节在发展中国家中变得难以进行。

A. 缺乏资本市场

B. 固定汇率制度

C. 对外不稳定

D. 经济平衡增长

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189. 世界银行类似于（ ）。

A. 按受益原则的费用分担

B. 国际公共按支付能力原则的费用分担

C. 按各参与国达成的协议的费用分担

D. 按各参与国税收的费用分担

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190. 互联网金融的客户以（ ）为主，覆盖了部分传统金融业的金融服务盲区，有利于提升资源配置效率，促进实体经济发展。

A. 小微企业

B. 大企业

C. 中等企业

D. 机构

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191. 国际避税产生的客观原因不包括（ ）。

A. 各国税收征管水平有差距

B. 各国采用不同的避免双重征税方法

C. 各国在征税范围、税基及税率设定上存在差异

D. 各国行使的税收管辖权及其具体操作规则大同小异

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192. 以下不属于国际避税的常用方式（ ）。

A. 逃避地域税收管辖权

B. 成为常设机构

C. 利用避税地进行国际避税

D. 逃避居民税收管辖权

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193. 中国香港实行（ ）。

A. 公民税收管辖权

B. 居民税收管辖权

C. 纳税人税收管辖权

D. 地域税收管辖权

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194. （ ）指征税国基于纳税人与征税国存在居民身份关系的事实而主张行驶的征税权。

A. 公民税收管辖权

B. 居民税收管辖权

C. 纳税人税收管辖权

D. 地域税收管辖权

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195. 国际财政的职能是（ ）。

A. 资源配置职能

B. 收入分配职能

C. 财政支出职能

D. 经济稳定职能

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196. 涉外财政支出包括（ ）。

A. 对外贸易支出

B. 对外采购支出

C. 对外转移支出

D. 对外投资支出

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197. 国际避税产生的客观原因（ ）。

A. 各国行使的税收管辖权及其具体操作规则各不相同

B. 各国税收征管水平有差距

C. 各国在征税范围、税基及税率设定上存在差异

D. 各国采用不同的避免双重征税方法

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198. 国际避税活动对国际经济的影响表现在（ ）。

A. 损害有关国家财政利益

B. 损害有关国家财政利益

C. 扭曲国际资本流向

D. 破坏国家之间的税收协调效果

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199. 划归中央政府的税种为（ ）。

A. 个人所得税

B. 公司所得税

C. 房产税

D. 土地税

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200. 财政分权的劣势在于（ ）。

A. 不有利于公共管理制度的实验与创新

B. 财政分权可能导致资源配置的无效率

C. 公平议题在分权体制下无法得到很好的解决

D. 导致政府间竞争

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201. 新西兰郎伊桥公司为躲避本国的所得税，将其年度利润的70%转移到巴哈马的某一信托公司，由于巴哈马是世界著名的自由港和避税港，税率比新西兰低35%—50%，因此新西兰郎伊桥公司每年可以有效的躲避300万-470万美元的税款。 问题：根据上述材料，目前有主要的避税方法有（ ）。

A. 逃避居民税收管辖权

B. 滥用国际税收协定

C. 避免成为常设机构

D. 应用转让定价或资本弱化

E. 利用避税地进行国际避税

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202. 印花税是中央分享 75%，地方分享 25%（ ）

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203. 国际援助是从发达国家向欠发达国家的资源转移以提高欠发达国家的国民收入。（ ）

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204. （ ）的这种功能被称为“宏观稳定器”的功能。

A. 企业所得税

B. 个人所得税

C. 增值税

D. 关税

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205. （ ）提出国际财政“是从世界角度来看的”财政。

A. 伯纳德·P·赫伯

B. 哈维·S·罗森

C. 穆斯格雷夫

D. 中国学者

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206. 通过（ ）防范国际逃避税。

A. 国际避税

B. 国际双重征税

C. 国际税收协定

D. 国际税收协调

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207. 国际财政存在的基础（ ）。

A. 国际垄断的存在

B. 国际公共产品的提供

C. 国际经济的相互依赖

D. 国际收入再分配

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208. 发展中国家稳定政策的协调面临着一些特殊问题，比如（ ）。

A. 交易成本高

B. 缺乏资本市场

C. 对外不稳定

D. 经济平衡增长

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209. 国际双重征税的减除方法包括（ ）。

A. 免税法

B. 抵免法

C. 饶让抵免

D. 缓课法

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210. 国际税收关系的主要内容包括（ ）。

A. 国际税收支出关系

B. 国际税收竞争关系

C. 国际税收协调关系

D. 国际税收分配关系

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211. 分税制是将税种划分为（ ）。

A. 中央税

B. 地方税

C. 中央地方共享税

D. 所得税

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212. 政府间税收收入的划分应当遵循（ ）。

A. 效率原则

B. 适应原则

C. 恰当原则

D. 经济利益原则

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213. 一位美国商人到中国投资，办了一个外资企业，美国政府依照美国税法中的涉外条款可以对该美国公民课税并给予适当的税收抵免，但在中国政府没有相关的涉外税制或涉外税收管理条例的前提下，中国政府对于美国政府的课税行为就只能望洋兴叹，而美国政府自然会从中捞到好处。在这种情况下，美国政府的课税行为只会影响到外资企业的财务状况.而不会影响到中国政府的财政利益。因此，美国政府的课税行为只会涉及到美国政府与位于中国境内的外资企业之间的税收征纳关系，而不涉及到美国政府与中国政府之间的税收分配关系，这就是说，光是美国政府的涉外财政活动并不会导致以两个或两个以上国家的政府为主体的财政分配关系，涉外财政并没有导致国际财政的发生。 问题：根据上述材料，分析国际财政与国家财政的关系，正确的是（ ）。

A. 国际财政是国家财政在国际经济中的延伸，是财政与国际经济相互结合的产物。

B. 国际财政同国家财政一样，都属于财政经济活动

C. 国际财政经济活动跟国际经济有着千丝万缕的联系

D. 国际财政是建立在各国现代开放型财政

E. 国际财政与国家财政一样，都具备资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能，但在具体的职能界定和范围上存在差异。

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214. 涉外财政收入主要包括（ ）。

A. 涉外所得税

B. 涉外所得税

C. 对外官方债务收入

D. 国际官方援助收入

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215. 逃避地域税收管辖权的常用方式（ ）。

A. 滥用国际税收协定

B. 避免成为常设机构

C. 应用转让定价

D. 资本弱化

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216. 政府间事权划分的原则包括（ ）。

A. 事权与财权相对称原则

B. 受益范围原则

C. 法律规范原则

D. 效率原则

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217. 欧盟一体化进程中最令人称道的举措之一，就是建立了欧元区，使用统一的货币欧元。欧元区内由欧洲中央银行出台统一的货币政策，对欧元区的利率与货币供给等进行统一管理。但是，出于主权等一系列因素的考虑，欧元区国家的财政政策仍由各成员国政府管理。 拥有统一的货币政策而缺乏统一的财政政策，造成各国还是以本国的经济利益为出发点，运用各种手段规避限制，无节制地运用单一并且是仅剩的财政政策来刺激经济增长。因大量举债，极易引发债务问题。 问题：根据上述材料，分析国际财政一体化的内涵，正确的是（ ）。

A. 国际财政一体化理论类似于现代财政学中的“财政联邦制理论”，但跟后者又有根本的区别。

B. 在财政一体化理论中，中央政府根本算不上一个拥有独立的主权政治实体的政府，而各成员国却是一个个独立的主权国家，它们的财政主权是相当大的。

C. 国际财政一体化本身又是一个过程，所以它基本上已经是定型了。

D. 在财政联邦制理论中，中央政府是一个独立的主权国家政府，各地方政府虽有一定程度的财政自治，但这种自治受到很多的限制。

E. 国际财政一体化理论与财政联邦制理论主要涉及财政职能在各级政府之间的适当分工，但这种分工在这两种理论中的论述显然是不一样的。

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218. 以整个政府的收支作为考察问题的基础，是指（ ）。

A. 财政问题

B. 大财政

C. 小财政

D. 财政部门

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219. 负外部性的生产者在其行为中得到的边际收益等于边际成本，但其边际成本没有（ ）其行为的社会边际成本。

A. 等于

B. 大于

C. 大于或等于

D. 小于

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220. （ ）是指政府通过税收的方式筹集资金，并向公众提供公共产品，或者带有着强烈公共产品色彩的混合产品。

A. 公共选择

B. 公共提供

C. 公共生产

D. 转移支付

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221. 按（ ）分类，可将财政支出分为经常性支出和建设性支出。

A. 支出费用的功能性质分类

B. 复式预算管理要求

C. 政府层次分类

D. 支出用途分类

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222. 一国的（ ）是确定国防支出的物质基础，缺乏经济的支撑，任何国家都难以维持国防的长期稳固。

A. 国内环境的健康稳定

B. 经济发展水平的高低

C. 财政收入的快速增长

D. 人口的快速增长

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223. 下列支出中，不属于转移性支付的是（ ）。

A. 债务利息支出

B. 补偿支出

C. 工资支出

D. 捐赠支出

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224. 财政收入结构不包括（ ）

A. 财政收入的产业部门结构

B. 财政收入的形式结构

C. 财政收入的税别结构

D. 财政收入的层级结构

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225. 在超额累进税制下，平均税率是（）边际税率

A. 大于

B. 小于

C. 等于

D. 不一定

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226. 加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是( )。

A. 以料件申报进口时的价格估定

B. 以料件原进口时的价格估定

C. 以料件申报内销时的价格估定

D. 以制成品申报内销时的价格估定

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227. 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（ ）。

A. 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税

B. 同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次征收个人所得税

C. 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

D. 偶然所得，以一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税

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228. 根据税收法律制度的规定，下列各项中属于超率累进税率的是（ ）

A. 资源税

B. 城镇土地使用税

C. 车辆购置税

D. 土地增值税

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229. 公债发行的主体包括（ ）

A. 企业

B. 居民

C. 中央政府

D. 外国政府

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230. 大部分国家的预算周期可以划分为（ ）。

A. 预算编制、预算审批两个阶段

B. 预算编制、预算审批、预算执行三个阶段

C. 预算编制、预算执行和预算审计三个阶段

D. 预算编制、预算审批、预算执行和预算审计四个阶段

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231. 规范化的政府采购可以避免暗箱操作，这体现的政府采购的功能是（ ）。

A. 强化宏观调控

B. 活跃市场经济

C. 推进反腐倡廉

D. 提高采购资金的使用效益

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232. 在经济运行过程中，如果政府认为社会总需求水平过高甚至出现总需求膨胀或者通货膨胀的现象，就会采取一系列的财政政策措施，实行（ ），增加税收或削减开支以抑制总需求。

A. 紧缩性财政政策

B. 扩张性财政政策

C. 中性的财政政策

D. 一般性财政政策

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233. 现代市场经济条件下，最具有灵活性的货币政策工具是（ ）。

A. 法定存款准备率

B. 再贴现率

C. 公开市场业务

D. 道义劝说

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234. （ ）的这种功能被称为“宏观稳定器”的功能。

A. 企业所得税

B. 个人所得税

C. 增值税

D. 关税

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235. （ ）提出国际财政“是从世界角度来看的”财政。

A. 伯纳德·P·赫伯

B. 哈维·S·罗森

C. 穆斯格雷夫

D. 中国学者

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236. 通过（ ）防范国际逃避税。

A. 国际避税

B. 国际双重征税

C. 国际税收协定

D. 国际税收协调

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237. 现代财政学诞生的标志（ ）。

A. 《国民财富的性质和原因研究》

B. 《经济学》

C. 《就业、利息和货币通论》

D. 《资本论》

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238. 财政概念的具体含义包括（ ）。

A. 财政活动目的是提供公共物品和满足社会公共需要

B. 财政分配的对象是一部分国民收入，即主要是剩余产品价值

C. 财政是一种分配活动，属于分配范畴

D. 财政活动的主体是政府（或国家）

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239. 公共产品具有（ ）特征。

A. 以上都是

B. 非排他性

C. 外部性

D. 非竞争性

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240. 最优化的公平标准包括（ ）。

A. 结果公平

B. 起点公平

C. 效率公平

D. 规则公平

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241. 以下属于经济建设费的有（ ）。

A. 建议建筑支出

B. 重要科学研究补助费

C. 城市维护费

D. 文化教育科学方面的补助

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242. 购买性支出一般由那两部分组成（ ）。

A. 一般公共服务支出

B. 社会消费性支出

C. 经济建设支出

D. 财政投资性支出

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243. 医疗社会保险资金，来源于（ ）。

A. 被保险个人缴纳的保险费

B. 被保险人的雇主缴纳的保险费

C. 政府资助和其他方面的收入

D. 特别国债和政策性银行的贷款

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244. 在下列信用中，( 　)属于国家信用。

A. 国家在国外发行的公债

B. 国家对内发行的建设债券

C. 战争索赔

D. 财政透支

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245. 瓦格纳的课税原则（）

A. 财政政策原则

B. 国民经济原则

C. 社会公正原则

D. 税务行政原则

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246. 下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。

A. 烟丝

B. 卷烟

C. 白酒

D. 酒精

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247. 下列各项费用中，符合规定的，可以据实扣除的是（ ）。

A. 财产保险和运输保险费用

B. 固定资产租赁费

C. 会议费

D. 差旅费

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248. 斯蒂格里茨的《经济学》一书中，也重点讨论了市场与政府之间界限的划分、政府的经济职能、政府在经济中的作用、政府税收和支出等诸多财政问题。（ ）

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249. 凯恩斯在《就业、利息和货币通论》一书中，系统地论证了赤字的经济合理性，冲击了古典的（量入为出）原则。（ ）

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250. 非排斥性是当一个人消费某些产品和服务时，并不对其他人同时消费这种产品和服务构成影响。（ ）

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251. 不同的混合产品适用不同的公共和市场提供组合。（ ）

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252. 公平和效率往往具有矛盾和冲突，但不可偏废。

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253. 选民的“搭便车”倾向往往会带来选民参加投票的行为。

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254. 经济发展阶段的支出增长理论认为在经济发展早期，政府投资作为私人投资补充，重点放在收入分配问题上。（ ）

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255. 财政支出按支出的经济性质可分为国防支出、教育支出、社会保障支出、环境支出等。（ ）

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256. 国防支出的规模受到国际环境的影响，一般来说，战争状态下国防支出自然会多一些，和平时期应当控制国防支出，致力发展经济和社会文化事业。（ ）

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257. 政府职能范围及其相应的机构设置是决定行政管理支出规模的关键因素。（ ）

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258. 我国目前的财政转移性支付制度是在1992年分税制改革后形成的，主要分为两大类：一般性转移支付和专项转移支付。（ ）

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259. 转移支付制度中的以奖代补的激励机制是指安排一部分资金作为奖励和补助，同省政府对下级的转移支付工作绩效挂钩，引导省政府尽可能多地将中央转移支付资金及自身财力分配落实到基层财政。（ ）

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260. 第三产业提供的收入将成为将来财政收入的重要财源（）

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261. 从长期看,财政收入占GDP的比例变化趋势为降低（）

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262. 课税对象是区分税种的重要标志（）

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263. 税率体现了税收的深度（）

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264. 通常情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。（）

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265. 增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。（）

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266. 个人所得税是中国税收的一个重要来源。（　）

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267. 对特许权使用费所得的“次”的界定，明确为每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。（　）

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268. 下列关于财政收入的说法,不正确的有( 　)

A. 政府取得财政收入的直接目的是为了满足其支出的需要

B. 财政收入主要表现为政府取得的一定量的货币形式的资金

C. 财政收入是财政分配的基础环节

D. 随着社会经济的发展,财政收入的内容并不会发生变化

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269. 我国的财政收入的总规模（）

A. 不断增加

B. 不断降低

C. 保持不变

D. 以上都不对

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270. 我国的财政收入占GDP的比重总体上（ ）

A. 不断降低

B. 不断增加

C. 先降低再增加

D. 增加再降低

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271. 所得税的社会效应不包括（）

A. 调节社会收入，促进公平

B. 政策工具的运用可以促进社会技术进步

C. 有利于维护国家主权与经济利益

D. 随着社会经济的发展，所得税的社会效应越来越弱

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272. 在超额累进税制下，平均税率是（）边际税率

A. 大于

B. 小于

C. 等于

D. 不一定

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273. 全额累进税制（ ）超额累进制度的税负

A. 大于

B. 小于

C. 等于

D. 不一定

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274. 加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是( )。

A. 以料件申报进口时的价格估定

B. 以料件原进口时的价格估定

C. 以料件申报内销时的价格估定

D. 以制成品申报内销时的价格估定

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275. 下列属于商品课税制度的是( )

A. 财产税

B. 增值税

C. 企业所得税

D. 个人所得税

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276. 根据我国现行的消费税制度，下列各种说法不正确的是（ ）

A. 消费税是价内税

B. 消费税是选择部分生活消费品课税

C. 消费税对非烟消费品只能课征一次

D. 消费税实行的是差别比例税率

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277. 以下哪一纳锐人按企业所得税纳税（ ）。

A. 个人独资企业

B. 个体工商户

C. 合伙制企业

D. 股份有限公司

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278. 2015年10月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个人所得税法律制度的规定，王某的下列说法中，不正确的是（ ）。

A. 李某持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税

B. 李某持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税

C. 李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税

D. 李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税

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279. 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（ ）。

A. 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税

B. 同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次征收个人所得税

C. 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

D. 偶然所得，以一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税

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280. 营业账簿的纳税人是（ ）。

A. 立合同人

B. 立据人

C. 立账簿人

D. 领受人

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281. 印花税是对书立、领受（ ）的行为征收的一种税。

A. 免税凭证

B. 公文告示

C. 税务登记证

D. 应税凭证

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282. 伪造印花税票的，由（ ）提请司法机关依法追究刑事责任。

A. 财政局

B. 税务机关

C. 司法机关

D. 法院

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283. 印花税的纳税地点是（ ）。

A. 就地纳税

B. 市区纳税

C. 城镇纳税

D. 外地纳税

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284. 根据公债用途可以分为（ ）

A. 可出售公债和不可出售公债

B. 固定利率公债和浮动利率公债

C. 中央政府公债和地方政府公债

D. 自由公债和强制性公债

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285. 国债依存度是指( )

A. 当年国债发行额占当年财政收入的比重

B. 当年国债累计余额占当年财政支出的比重

C. 当年国债发行额占当年财政支出的比重

D. 当年国债累计余额占当年GDP的比重

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286. 国债的偿债率是指

A. 累计还本付息额占国民收入的比重

B. 当年还本付息额占当年国民收入的比重

C. 当年还本付息额占当年财政收入的比重

D. 当年还本付息额占偿债资金的比重

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287. 根据公债转让的性质，可以分为（）

A. 可出售公债和不可出售公债

B. 固定利率公债和浮动利率公债

C. 中央政府公债和地方政府公债

D. 自由公债和强制性公债

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288. 增加财政收入的根本途径是（ ）

A. 增加生产

B. 提高税率

C. 厉行节约,降低成本

D. 发行公债

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289. 流转税的社会效应包括（）

A. 成本的筹集财政收入

B. 对投资收益不收税，有利于鼓励储蓄和投资

C. 降低储蓄

D. 具有税收中性，促进社会经济增长的有力手段

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290. 下列项目，已经改为增值税征税的是( )。

A. 交通运输业

B. 一般服务业

C. 通信业

D. 文化体育业

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291. 下列所得实行按年计征，分期预缴的有( )。

A. 个体工商业户的生产经营所得

B. 财产转让所得

C. 彩票所得

D. 个人独资企业和合伙企业所得

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292. 土地增值税的特点（ ）

A. 以转让地产的增值额为计税依据

B. 征税面比较广

C. 实行超率累进税率

D. 实行超率累进税率

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293. 公债的偿还方式包括（）

A. 有一次偿还法

B. 市场购销法

C. 分次偿还

D. 以新替旧

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294. 从长期看,财政收入占GDP的比例变化趋势为降低（）

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295. 政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是税收（）。

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296. 税收收入效应是指征税或增税使纳税人的支出能力下降。（）。

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297. 征税范围体现了税收的广度（）

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298. 在海关放行前遭受损坏的货物，可以根据海关认定的受损程度减征关税。（）

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299. 增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。（）

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300. 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（　）

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301. 赵某与钱某、孙某等人成立合伙企业，该企业需要缴纳个人所得税。（　）

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302. 在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额1～3倍的罚款。（　）

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303. 公债的发行要考虑负担能力（）

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304. 2017年，我国财政运行总体平稳，财政收入增速加快。有关部门研究出台了一系列措施，持续深入推进减税降费。各级财政部门积极调整优化财政支出结构，各项重点支出得到较好保障。总体上看，全年财政收支的良好情况有力促进了经济平稳健康发展和社会和谐稳定。同年1月25日，财政部召开新闻发布会介绍2017年财政收支情况，去年财政运行总体平稳，财政收入增速加快。据统计，2017年全国一般公共预算收入172567亿元，同比增长7.4%，其中税收收入144360亿元，同比增长10.7%；全国一般公共预算支出首次突破20万亿元。 问题：分析2017年中国财政收入增长速度相较2016年的变化，，正确的是（ ）。

A. 2017年经济增速回升带动财政收入增速反弹。

B. 财政收入是和经济产出量挂钩的，因此产出量扩大会带动财政收入增长，尤其是带动税收的增长。

C. 财政收入和现价GDP不相关。

D. 产业结构调整带来税收增长。

E. 一些优质产品的销售实现增长，也能带来税收增长。

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305. 公债具有（ ）的特征。

A. 有偿性和自愿性

B. 无偿性

C. 强制性

D. 以上都不对

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306. 财政收入结构不包括（ ）

A. 财政收入的产业部门结构

B. 财政收入的形式结构

C. 财政收入的税别结构

D. 财政收入的层级结构

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307. 下列哪一个指标不属于衡量财政收入规模的相对指标（）

A. 财政收入占GDP的比重

B. 中央财政收入占财政总收入的比重

C. 财政收入增长速度与经济增长速度之比

D. 财政总收入

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308. 斯密课税原则不包括（）

A. 平等原则

B. 确实原则

C. 便利原则

D. 国民经济原则

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309. 下列属于间接税的税种是( )

A. 财产税

B. 增值税

C. 企业所得税

D. 个人所得税

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310. 流转税的社会效应不包括（ ）

A. 成本的筹集财政收入

B. 对投资收益不收税，有利于鼓励储蓄和投资

C. 降低储蓄

D. 具有税收中性，促进社会经济增长的有力手段

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311. 下列各项业务应承担消费税纳税义务的有（ ）。

A. 在中国境内零售化妆品

B. 在中国境内委托加工化妆品

C. 出口国内生产的化妆品

D. 将委托加工收回的化妆品在国内销售

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312. 中国目前的增值税类型是（）

A. 生产型

B. 收入型

C. 消费型

D. 以上都不对

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313. 白酒的计税方式是（）

A. 从价

B. 从量

C. 复合计税

D. 以上都不对

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314. 下列所得实行按年计征，分期预缴的有( )。

A. 个体工商业户的生产经营所得

B. 财产转让所得

C. 彩票所得

D. 稿酬所得

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315. 下列各项中，不属于免征个人所得税的是（ ）。

A. 县人民政府为教师王某颁发的教育奖金

B. 国家发行的金融债券利息收入

C. 按国家统一规定发给职工的安家费

D. 个人取得的拆迁补偿款

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316. 中国目前的个人所得税类型是（）

A. 分类所得

B. 综合所得

C. 分类综合所得

D. 以上都不是

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317. 权利、许可证照的纳税人是（ ）。

A. 立合同人

B. 立据人

C. 立账簿人

D. 领受人

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318. 公债发行的主体包括（ ）

A. 企业

B. 居民

C. 中央政府

D. 外国政府

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319. 政府性收费主要包括（ ）

A. 价款

B. 使用费

C. 税收

D. 规费

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320. 间接税包括( )

A. 增值税

B. 消费税

C. 自转

D. 税收资本化

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321. 关税的特点有( )。

A. 关税征收的对象是进出境的货物和物品

B. 关税是单一环节的价外税

C. 税率上的复式性

D. 对进出口贸易的调节性

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322. 同商品课税相比，所得税具有以下特点：

A. 所得税是对纯所得的征税，税负比较公平，符合税收的公平原则。

B. 所得税在社会资源配置中保持中立性，不伤及税本，因此，符合税收的效率原则。

C. 所得税富有弹性，具有较强的聚财功能，符合税收的财政原则。

D. 所得税是国家对经济进行调节的有效工具，符合税收稳定经济的原则。

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323. 车船税的特点（ ）。

A. 兼有财产税和行为税的性质。

B. 固定资产租赁费

C. 具有单项财产税的特点

D. 实行分类、分级（项）定额税率

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324. 公债负担的数量界限包括（）

A. 发行环节

B. 使用环节

C. 偿还环节

D. 以上都对

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325. 财政收入可通过价格再分配机制实现增长。这里所说的价格再分配机制，就是指政府征收“通货膨胀税”。（）

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326. 第三产业提供的收入将成为将来财政收入的重要财源（）

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327. 课税对象是区分税种的重要标志（）

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328. 税收收入效应是指征税或增税使纳税人的支出能力下降。（）

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329. 加工贸易保税料件或制成品经批准内销，除依法补税外，还应征收缓税利息和滞纳金。（）

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330. 对特许权使用费所得的“次”的界定，明确为每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。（　）

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331. 城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税和车船使用税均应计入企业的管理费用，在所得税前扣除。（　）

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332. 公债的发行一定会造成通货膨胀（ )

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333. 1982年8月20日,墨西哥政府宣布无力偿还其到期的外债本息，要求推迟90天，由此引发了全球性的发展中国家的债务危机。 问题：试分析债务危机产生的原因，正确的是（ ）。

A. 国际经济环境不利。80年代初世界性经济萧条，是引发债务危机的一个原因。

B. 70年代后期，国际金融市场的形势对发展中国家不利。

C. 国际信贷紧缩、对发展中国家贷款中私人商业贷款过多，也导致80年代的债务危机。

D. 美国80年代初实行的高利率，加重了发展中国家的债务负担。债务危机的爆发对发展中国家和发达国家都有影响。

E. 从各发展中国家内部因素看，20世纪60年代以后，广大发展中国家大力发展民族经济，为了加快增长速度，迅速改变落后面貌，举借了大量外债。

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334. 根据税收法律制度的规定，下列各项中属于超率累进税率的是（ ）

A. 资源税

B. 城镇土地使用税

C. 车辆购置税

D. 土地增值税

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335. 我国自( )恢复发行内债。

A. 1980年

B. 1981年

C. 1982年

D. 1983年

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336. 在下列信用中，( 　)属于国家信用。

A. 国家在国外发行的公债

B. 国家对内发行的建设债券

C. 战争索赔

D. 财政透支

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337. 税负的转嫁形式包括（）

A. 前转

B. 后转

C. 自转

D. 税收资本化

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338. 按征税对象进行分类，可将关税分为( )。

A. 进口税

B. 出口税

C. 过境税

D. 附加税

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339. 下列各项费用中，符合规定的，可以据实扣除的是（ ）。

A. 财产保险和运输保险费用

B. 固定资产租赁费

C. 会议费

D. 差旅费

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340. 行为税特点（ ）。

A. 特定目的性

B. 调节力度较强

C. 分散性和灵活性

D. 收入的不稳定性

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341. 公债的货币供应效果包括（）

A. 不变

B. 扩大

C. 缩小

D. 扩大或缩小

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342. 东部地区提供的收入为财政收入的重要财源（）

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343. 税收替代效应：是指征税或增税影响相对价格，从而促使人们以某种消费或活动方式取代另一种消费或活动方式。正因为替代效应干预了消费者的选择，所以它会导致经济无效率。（）

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344. 消费税是一种价内税（）

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345. 个人所得税是中国税收的一个重要来源。（　）

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346. 印花税纳税人自行完成纳税义务。纳税人通过自行计算、购买、粘贴、注销印花税票的“四自”方法完成纳税义务。

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347. 公债发行的利率和市场利率没有关系（ )

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348. 下列关于财政收入的说法,正确的有（ ）

A. 政府取得财政收入的直接目的是为了满足其支出的需要

B. 财政收入主要表现为政府取得的一定量的货币形式的资金

C. 财政收入是财政分配的基础环节

D. 随着社会经济的发展,财政收入的内容相应发生变化

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349. 瓦格纳的课税原则（）

A. 财政政策原则

B. 国民经济原则

C. 社会公正原则

D. 税务行政原则

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350. 下列说法正确的有（ ）。

A. 凡是征收消费税的货物都征增值税

B. 凡是征收增值税的货物都征消费税

C. 应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D. 应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税

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351. 经济发展水平是制约财政收入规模的主要因素（）

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352. 超额累进制税负高于全额累进制的税负（）

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353. 税率体现了税收的深度（）

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354. 征收增值税的都征收消费税（）

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355. 某演员取得一次性的演出收入2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（　）

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356. 李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3 000元电视机抽中特别奖金1 000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。（　）

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357. 对融资租赁合同，应以合同所载租赁总额，暂按借款合同计税贴花。（　）

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358. 公债的偿债率是指累计还本付息额占国民收入的比重（ ）

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359. 江南外贸进出口公司为增值税一般纳税人。2013年5月，该公司进口140辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为8万元。已知小汽车关税税率为25%，消费税税率为5%。计算该公司5月份进口该批小汽车的组成计税价格及应纳消费税，以下正确的是（ ）。

A. 进口关税税额280万元

B. 组成计税价格1178.94万元

C. 组成计税价格1 473.68万元

D. 应纳增值税73.68万元

E. 应纳增值税368.42万元

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360. 所得税的社会效应包括（）

A. 调节社会收入，促进公平

B. 政策工具的运用可以促进社会技术进步

C. 有利于维护国家主权与经济利益

D. 随着社会经济的发展，所得税的社会效应越来越弱

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361. 以下准备金不得从收入中扣除的是（ ）。

A. 存准备货跌价金

B. 短期投资跌价准备金

C. 长期投资减值准备金

D. 坏账准备金

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362. 印花税特点（）

A. 印花税兼具凭证税和行为税性质

B. 印花税征税范围广泛

C. 印花税税收负担比较轻

D. 印花税纳税人自行完成纳税义务

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363. 公债的主要功能包括

A. 弥补财政赤字

B. 调节经济

C. 提升利率

D. 降低利率

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364. 通常情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。（）

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365. 记载资金的账簿，每年应以“实收资本”和“资本公积”两项账面余额合计金额计税贴花。（　）

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366. 根据公债用途可以分为行政公债和财政公债

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367. 财政收入结构包括（ ）

A. 财政收入的产业部门结构

B. 财政收入的形式结构

C. 财政收入的地区结构

D. 财政收入的层级结构

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368. 公债依存度是指当年国债累计余额占当年财政支出的比重（）

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369. 酒厂生产的酒类产品时一种特殊的消费品，需要缴纳消费税。从2001年5月起，国家对白酒业进行税收政策调整，由原来的从价定率缴纳方法改变为从价定率与从量定额相结合的复合计税方法，即对每斤白酒在原来基础上再按0.5元从量缴纳一道消费税。国家调整政策的目的是限制白酒的发展，整合酒业资源。 为了保持适当的税后利润率，通常的做法是酒厂相应提高出厂价，但这样做一方面会影响市场，另一方面也会导致从价定率消费税和增值税的攀升。 问题：分析税负转嫁的办法，正确的是（ ）。

A. 通过价格的提高实现了转嫁。

B. 设立多道独立的销售公司。

C. 许多酒厂都在政策调整后设立多道独立的销售公司，利用增加流通环节的办法转嫁税负。

D. 通过引入独立的销售公司，便可以采取“前低后高”的价格转移策略，先以相对较低的价格卖给自己的销售公司，然后再由销售公司以合理的高价进行层层分销，这样便可以确保总体销售收入的同时减少消费税的负担。

E. 由于酒类产品的消费税仅再出厂环节计征，即按产品销售给经销商的价格计征消费税，后续的分销、零售等环节不再缴纳。

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370. 下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。

A. 烟丝

B. 卷烟

C. 白酒

D. 酒精

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371. 符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业并符合下列哪项条件的企业？（ ）

A. 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

B. 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

C. 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

D. 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

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372. 印花税占税收比重比较大（　）

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373. 公债的最终需要用税收来偿还（）

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374. 资源税特点( )。

A. 从性质上看，资源税具有地租性质

B. 课税比较公平

C. 税负较合理，能促进资源合理开发利用

D. 收入比较稳定，弹性较小

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375. 公债发行利率的影响因素包括（）

A. 金融市场的利率水平

B. 政府信用状况

C. 社会资金的供给量

D. 物价指数

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376. 公债发行是有害的 （）

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