广西开放大学纳税筹划作业答案

纳税筹划

学校: 广西开放大学

平台: 国家开放大学

题目如下：

1. 增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。

A. 将外购的货物用于抵偿债务

B. 将外购的货物用于交际应酬

C. 将外购的货物无偿赠送给外单位

D. 将外购的货物对外投资

答案: 将外购的货物用于交际应酬

2. 20×7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（ ）万元。

A. 0

B. 29.12

C. 30.4

D. 32

答案: 29.12

3. 某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（ ）。

A. 甲公司

B. 乙公司

C. 丙公司

D. 甲公司或乙公司均可

答案: 甲公司

4. 纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（ ）。

A. 增值税一般纳税人

B. 能开增值税专用发票的小规模纳税人

C. 能开增值税普通发票的小规模纳税人

D. 小规模纳税人

答案: 能开增值税普通发票的小规模纳税人

5. 甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（ ）。

A. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元

B. 采购商品的发票开具给甲公司

C. 采购商品的发票开具给乙公司

D. 甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算

答案: 采购商品的发票开具给乙公司

6. 自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应纳消费税的（ ）项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

A. 摩托车

B. 汽车

C. 游艇

D. 电动汽车

答案: 摩托车# 汽车# 游艇

7. 采购时间选择的税收筹划包括（ ）

A. 选择供货商的纳税人身份

B. 利用税制变化进行税收筹划

C. 安排购进材料的涉税处理

D. 利用商品供求关系进行税收筹划

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8. 关于纳税人的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（ ）

A. 委托他人代销货物的，为货物发出的当天

B. 以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天

C. 进口货物的，为报关进口的当天

D. 采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

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9. 根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（ ）。

A. 先进先出法

B. 后进先出法

C. 加权平均法

D. 个别计价法

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10. 下列情况不属于委托加工应税消费品的是（ ）。

A. 由受托方提供原材料生产的应税消费品

B. 由委托方提供原材料生产的应税消费品

C. 受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

D. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

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11. 对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务，均应缴纳增值税。

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12. 一般情况下，企业可以通过缩短固定资产折旧年限或采用加速折旧方法，将计提的折旧递延到减免税期满后计入成本，从而获得节税的好处。

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13. 下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）

A. 采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定

B. 采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额

C. 采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定

D. 采用销售折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定

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14. 下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）

A. 借款费用首先应该看其是否需要资本化

B. 符合资本化条件的，应计入相关资产成本

C. 不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除

D. 不符合资本化条件的，应计入相关资产成本

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15. 20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元

A. 200

B. 85

C. 340

D. 0

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16. 下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A. 土地增值税

B. 允许抵扣的增值税

C. 消费税

D. 印花税

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17. 下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ）

A. 流转税

B. 企业所得税

C. 财产与行为税

D. 资源类税

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18. 根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A. 行政罚款

B. 被没收的财物

C. 非广告性质的赞助支出

D. 经审批的流动资产盘亏损失

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19. 企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。

A. 长远来看减轻了企业所得税税负

B. 长远来看加重了企业所得税税负

C. 丧失了货币时间价值

D. 获得了货币时间价值

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20. 如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。

A. 时间性差异

B. 永久性差异

C. 会同时出现时间性差异和永久性差异

D. 不会出现时间性差异和永久性差异

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21. 合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）

A. 企业投资决策中的税收筹划

B. 企业生产经营中的税收筹划

C. 企业成本核算中的税收筹划

D. 企业成果分配中的税收筹划

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22. 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A. 36

B. 160

C. 196

D. 172

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23. 下列各项行为中，企业所得税应视同销售的有（）

A. 将生产的产品用于市场推广

B. 将生产的产品用于集体福利

C. 将资产用于境外分支机构加工另一产品

D. 将资产在总机构及其境内分支机构之间转移

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24. 一般情况下，对固定资产折旧的处理，企业可通过以下（）方式获得货币时间价值。

A. 选择税法规定的最低年限折旧

B. 选择税法规定的最高年限折旧

C. 采用直线法计提折旧

D. 采用加速法计提折旧

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25. 下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。

A. 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除

B. 企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除

C. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

D. 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除

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26. 销售返利的税收筹划有以下几种方案（）。

A. 销售返利递延滚动到下一期间

B. 销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价

C. 销售返利通过债务重组的方式解决

D. 销售返利通过代为支付费用形式

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27. 下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（ ）。

A. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化

B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益

C. 由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划

D. 现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力

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28. 下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（）

A. 一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除

B. 高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除

C. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除

D. 若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除

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29. 纳税人采取（ ）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。

A. 赊销商品

B. 代销商品

C. 依税法规定加速折旧

D. 加速摊销

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30. 税法规定，下列按照合同约定的日期确认收入实现的有（）。

A. 利息、租金收入

B. 特许权使用费收入

C. 以分期收款方式销售货物的

D. 接受捐赠收入

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31. 下列允许税前扣除的税金有()

A. 关税

B. 土地增值税

C. 增值税

D. 消费税

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32. 不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（）

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33. 企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）

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34. 从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）

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35. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（）

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36. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）

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37. 对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）

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38. 债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（）

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39. 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）

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40. 不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（）

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41. 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）

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