湖南开放大学纳税实务作业答案

纳税实务

学校: 湖南开放大学

平台: 国家开放大学

题目如下：

1. 1. （ 　）是征纳税双方权利与义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。

A. 纳税人

B. 征税对象

C. 税率

D. 税目

答案: 征税对象

2. 2. 下列各项中，（　 ）是区别不同类型税种的重要标志。

A. 税率

B. 纳税人

C. 征税对象

D. 纳税期限

答案: 征税对象

3. 3. 我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（　）。

A. 比例税率

B. 超额累进税率

C. 超率累进税率

D. 全额累进税率

答案: 超额累进税率

4. 4. 下列各项中，属于中央税的是（　）。

A. 增值税

B. 契税

C. 土地增值税

D. 消费税

答案: 消费税

5. 5. 下列各项中，属于税法核心要素的是（　）。

A. 纳税义务人

B. 征税对象

C. 税目

D. 税率

答案: 税率

6. 6. 下列不属于税法构成要素的是（ ）。

A. 纳税义务人

B. 征税对象

C. 税目

D. 数控系统

答案: 数控系统

7. 7. （ ）是对征税对象的具体分类，是征税对象的具体化。

A. 征税对象

B. 税目

C. 纳税义务人

D. 税率

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8. 8. 卷烟的消费税属于计税依据中的（ ）。

A. 从价计征

B. 从量计征

C. 复合计征

D. 混合计征

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9. 9. 耕地占用税属于计税依据中的（ ）。

A. 从价计征

B. 从量计征

C. 复合计征

D. 混合计征

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10. 10. 下列各项中，不属于税收特征的有（ 　）。

A. 强制性

B. 灵活性

C. 无偿性

D. 固定性

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11. 11. 《税收征收管理法》最新版本为（ ）。

A. 1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过

B. 1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订

C. 2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订

D. 2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正

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12. 12. 依据《税收征收管理法》而设立，负责税收征管的主要机构是（ ）。

A. 税务机关

B. 海关

C. 财政部门

D. 市场监管部门

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13. 13. 海关负责征收的税种包括（ ）。

A. 企业所得税

B. 进出口关税

C. 增值税

D. 消费税

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14. 14. 目前通过电子税务局不可以办理的业务是（ ）。

A. 发票申领

B. 发票票种核定

C. 工商注册登记

D. 纳税申报

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15. 15. 下列不属于税务机关职责的是（ ）。

A. 税务管理权

B. 税收征收权

C. 税收检查权

D. 税收立法权

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16. 16. 纳税人办理设立（开业）登记后，因登记内容发生变化，申请将登记内容重新调整为与实际情况一致的一种登记管理制度是（ ）。

A. 设立登记

B. 变更登记

C. 注销登记

D. 作废登记

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17. 17. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）日内，按照国家有关规定设置账簿和凭证。

A. 10

B. 15

C. 20

D. 5

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18. 18. （ ）是整个税收征管的首要环节。

A. 领购发票

B. 设立账簿

C. 纳税申报

D. 税务登记

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19. 19. 税务机关按照（ ）设置报验管理的有效期。

A. 30日

B. 60日

C. 180日

D. 跨区域经营合同执行期限

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20. 20. 除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ 　）年。

A. 1

B. 15

C. 5

D. 10

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21. 21. 下列各项中，属于税收特征的有（ 　）。

A. 强制性

B. 灵活性

C. 无偿性

D. 固定性

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22. 22. 我国现行的税率主要有（ 　）。

A. 比例税率

B. 定额税率

C. 累进税率

D. 固定税率

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23. 23. 以下属于流转税税种的有（　）。

A. 企业所得税

B. 增值税

C. 消费税

D. 关税

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24. 24. 下列属于中央税税种的是（　）。

A. 增值税

B. 消费税

C. 车船税

D. 车辆购置税

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25. 25. 下列关于税收与税法的说法中，正确的有（　）。

A. 税收的特征包括强制性、固定性和有偿性

B. 征税主体包括各级税务机关和海关

C. 纳税义务人是纳税主体

D. 税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式

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26. 26. 下列关于税法作用的说法中正确的是（ ）。

A. 有利于保证国家依法组织财政收入

B. 有利于调节宏观经济的运行

C. 有利于维护正常的经济秩序

D. 有利于规范征纳税双方的行为

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27. 27. 征税环节按数量的多少可分为（ ）。

A. 单一环节征税

B. 多环节征税

C. 从价计征

D. 从量计征

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28. 28. 我国纳税期限包括（ ）。

A. 按期纳税

B. 按次纳税

C. 按年征收、分期预缴

D. 不定期纳税

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29. 29. 下列属于我国税法规定纳税人的纳税地点的是（ ）。

A. 纳税人所在地

B. 营业行为所在地

C. 集中纳税地

D. 口岸地

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30. 30. 按照税负能否转嫁，税种可以划分为（ ）

A. 直接税

B. 间接税

C. 价内税

D. 价外税

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31. 31. 《税收征收管理法》的内容包括（ ）。

A. 税务管理

B. 税款征收

C. 税务检查

D. 法律责任

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32. 32. 目前，我国负责税收征收管理的机构包括（ ）。

A. 税务机构

B. 海关

C. 财政部门

D. 市场监督部门

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33. 33. 税务机关具有的职权包括（ ）。

A. 税务管理权

B. 税收征收权

C. 税收检查权

D. 税务违法处理权

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34. 34. 目前通过电子税务局可以办理的业务是（ ）。

A. 发票申领

B. 发票票种核定

C. 工商注册登记

D. 纳税申报

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35. 35. 下列关于全电发票的说法中，正确的是（ ）。

A. 全电发票的法律效力、基本用途与现有纸质发票相同

B. 推行全电发票是落实税收征收管理数字化升级和智能化改造的重要抓手

C. 使用全电发票能进一步强化发票记录交易信息的本质，实现经济交易信息“一票式”集成，有利于降低征纳成本

D. 全电发票具有领票流程更简化、发票开具更便捷、入账归档一体化等优点

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36. 36. 纳税申报的方式包括（ ）。

A. 自行申报

B. 数据电文

C. 纸质申报

D. 邮寄申报

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37. 37. 根据是税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的是（ ）。

A. 开立银行账户

B. 申请减税、免税、退税

C. 领购发票

D. 申请办理延期申报、延期缴纳税款

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38. 38. 税务登记的内容包括（ ）。

A. 设立税务登记

B. 变更税务登记

C. 注销税务登记

D. 撤销税务登记

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39. 39. 下列情形应做注销税务登记的有（ ）。

A. 纳税人发生解散、破产、撤销的

B. 纳税人发生改变名称的

C. 纳税人改变注册资金的

D. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的

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40. 40. 下列关于纳税申报具体要求的说法，正确的有（ ）。

A. 如果当期没有发生纳税义务，一般不需要进行纳税申报

B. 定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

C. 在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报

D. 因不可抗力，不能按期办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告

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41. 41. 如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（　）

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42. 42. 负税人与纳税人是两个不同的概念，二者有时一致，有时不一致。（　）

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43. 43. 税率是对征税对象的征收比例，即税额和征税对象的比率，是计算税额的尺度，是税收法律制度中的“核心要素”，也是衡量税负轻重的重要标志。（　）

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44. 44. 纳税义务人只包括负有纳税义务的法人，不包括自然人。（ ）

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45. 45. 计税依据是指据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。（ ）

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46. 46. 税收优惠是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。（ ）

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47. 47. 税法既包括实体法，也包括程序法。（ ）

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48. 48. 征税对象按其性质不同，可分为流转额、所得额、财产、资源、特定行为五类。（ ）

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49. 49. 所有税种都需要划分税目。（ ）

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50. 50. 纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。（ ）

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51. 1. 账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人适用（ ）。

A. 查账征收

B. 核定应税收得率征收

C. 核定征收

D. 定额征收

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52. 2. 为适应中小型企业的管理核算水平，采用（ ）计算企业所得税应纳税额。

A. 查账征收

B. 核定征收

C. 查验征收

D. 不征税

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53. 3. 企业所得税纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，适用（ ）。

A. 查账征收

B. 查验征收

C. 核定征收

D. 定额征收

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54. 4. 企业所得税的加计扣除政策属于（ ）。

A. 税基式税收优惠

B. 税率式税收优惠

C. 税额式税收优惠

D. 减免税

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55. 5. 国家需要重点扶持的高新技术企业减按（ ）的税率征收企业所得税。

A. 25%

B. 20%

C. 15%

D. 10%

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56. 6. 符合条件的小型微利企业减按（ ）的税率征收企业所得税。

A. 15%

B. 20%

C. 25%

D. 50%

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57. 7. 符合条件分小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按（ ）计入应纳税所得额。

A. 20%、25%

B. 25%、25%

C. 20%、50%

D. 25%、50%

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58. 8. 按照《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ ）计入收入总额计算企业所得税。

A. 10%

B. 25%

C. 90%

D. 100%

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59. 9. 核定应税所得率征收是指税务机关按照预先核定的应税所得率及纳税人纳税年度内的（ ）等项目的实际发生额计算缴纳企业所得税的办法。

A. 收入总额

B. 成本

C. 费用

D. 收入总额或成本费用

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60. 10. 新办集成电路设计企业减免企业所得税，需要填写（ ）。

A. 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表(A107010)

B. 所得减免优惠明细表(A107020)

C. 抵扣应纳税所得额明细表(A107030)

D. 减免所得税优惠明细表(A107040)

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61. 11. 《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）规定：自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额（ ）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

A. 15

B. 10

C. 20

D. 30

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62. 12. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率13%征收增值税后，对其增值税实际税负超过（ ）的部分即征即退。

A. 1%

B. 3%

C. 5%

D. 7%

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63. 13. 纳税人享受安置残疾人增值税即征即退优惠政策中，月应退增值税额等于纳税人本月安置残疾人员人数乘以本月月最低工资标准的（ ）倍。

A. 2

B. 3

C. 4

D. 5

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64. 14. 纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，（ ）个月内不得再申请免税。

A. 6

B. 12

C. 18

D. 36

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65. 15. 适用于增值税抵减政策的纳税人包括（ ）。

A. 小规模纳税人

B. 一般纳税人

C. 小规模纳税人和一般纳税人

D. 个体工商户

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66. 16. 对于一般纳税人发生可递减的增值税，需要填写的资料是（ ）。

A. 《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》

B. 《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》

C. 《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》

D. 《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》

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67. 17. 下列关于增值税税收减免优惠说法错误的是（ ）。

A. 小规模纳税人免征增值税政策中的销售额只包括增值税普通发票的销售额。

B. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率13%征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退。

C. 纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。

D. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。

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68. 18. 以下关于增值税减免税的征管规定说法中正确的是（ ）。

A. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，需要按照一定比例计算免税、减税的税额。

B. 纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权，也可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务或应税行为放弃免税权。

C. 纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。

D. 纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物、劳务和应税行为所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。

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69. 19. 下列关于增值税抵减政策说法正确的是（ ）。

A. 增值税额抵减和增值税抵扣是两个完全相同的概念。

B. 增值税额抵减指的是直接减少应缴纳的增值税，即抵减的是当期增值税应纳税额

C. 增值税抵减只适用于增值税一般纳税人

D. 小规模纳税人当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分不可在下期继续抵免

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70. 20. 下列不属于小规模纳税人增值税额抵减的内容的是（ ）。

A. 购置税控收款机

B. 初次购买增值税税控系统专用设备

C. 缴纳的技术维护费

D. 税务培训费

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71. 21. 企业所得税的征收方式包括（ ）。

A. 查账征收

B. 核定征收

C. 定额征收

D. 查验征收

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72. 22. 下列（ ）可采用核定征收方式征收企业所得税。

A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。

B. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。

C. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。

D. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。

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73. 23. 企业所得税核定征收方式主要包括（ ）。

A. 定额征收

B. 计算征收

C. 查账征收

D. 核定应税收得率征收

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74. 24. 企业所得税实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式包括（ ）。

A. 应纳税所得额 =收入总额×适用税率

B. 应纳税所得额 = 收入总额×应税所得率

C. 应纳税所得额= 成本费用支出额 ÷（ 1- 应税所得率）×应税所得率

D. 应纳税所得额=成本费用支出额×应税所得率

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75. 25. 企业所得税的税收优惠方式包括（ ）。

A. 税基式税收优惠

B. 税率式税收优惠

C. 税额式税收优惠

D. 税收政策优惠

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76. 26. 企业所得税的加计扣除项目包括（ ）。

A. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

B. 科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

C. 企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除

D. 安置残疾人员所支付的工资加计扣除

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77. 27. 企业所得税的免税收入主要包括（ ）。

A. 国债利息收入；

B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

C. 国家重点扶持的公共基础设施项目；

D. 符合条件的非营利组织的收入。

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78. 28. 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合（ ）的企业。

A. 年度应纳税所得额不超过300万元

B. 从业人数不超过300人

C. 资产总额不超过5000万元

D. 规模不超过5000万元

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79. 29. 税额式减免包括（ ）。

A. 减税

B. 免税

C. 减计收入

D. 税额抵免

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80. 30. 按照我国企业所得税政策规定，下列减按15%的税率征收企业所得税的是（ ）。

A. 国家需要重点扶持的高新技术企业

B. 技术先进型服务企业

C. 服务贸易创新发展试点地区符合条件的技术先进型服务企业

D. 设在西部地区的鼓励类产业企业

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81. 31. 企业所得税年度申报表主表主要内容包括（ ）。

A. 利润总额的计算

B. 应纳税所得额的计算

C. 应纳税额的计算

D. 收入费用明细

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82. 32. 企业所得税的纳税义务发生时间包括（ ）。

A. 按月预缴时，以每月的最后一日为纳税义务发生时间

B. 按季预缴时，以每季的最后一日为纳税义务发生时间

C. 年终汇算清缴时，以纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间

D. 以第二年的第一个月为纳税义务发生时间

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83. 33. 企业所得税居民纳税人的纳税地点包括（ ）。

A. 企业登记注册地

B. 登记注册在境外，纳税地点为实际管理机构所在地

C. 不具有法人资格的营业机构，采取汇总计缴

D. 机构、场所所在地

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84. 34. 企业所得税预缴纳税申报表分为（ ）。

A. A类申报表

B. B类申报表

C. C类申报表

D. D类申报表

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85. 35. 实行查验征收企业所得税的居民企业纳税申报时需要填报（ ）。

A. 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》

B. 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表（B类）》

C. 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》

D. 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》

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86. 36. 小规模纳税人增值税额抵减的内容包括（ ）。

A. 购置税控收款机

B. 初次购买增值税税控系统专用设备

C. 缴纳的技术维护费

D. 税务培训费

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87. 37. 以下关于增值税减免税的征管规定说法中正确的是（ ）。

A. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。

B. 纳税人发生应税销售行为同时适用免税和零税率规定的，可以选择适用免税或者零税率。

C. 纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。

D. 纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物、劳务和应税行为所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。

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88. 38. 下列可以享受增值税即征即退政策的有（ ）。

A. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品

B. 经批准的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务

C. 安置残疾人

D. 纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务

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89. 39. 下列关于增值税抵减政策说法正确的是（ ）。

A. 增值税额抵减和增值税抵扣是两个完全相同的概念。

B. 增值税额抵减指的是直接减少应缴纳的增值税，即抵减的是当期增值税应纳税额

C. 增值税抵减只适用于增值税一般纳税人

D. 增值税加计抵减是“抵减应纳税额”而不是“增加进项税额”

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90. 40. 适用于增值税抵减政策的纳税人包括（ ）。

A. 小规模纳税人

B. 一般纳税人

C. 自然人

D. 个体工商户

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91. 41. 企业所得税按年计算，但为了保证税款及时、均衡入库，对企业所得税采取分期（按月或季）预缴、年终汇算清缴的办法。（ ）

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92. 42. 核定征收是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。（ ）

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93. 43. 企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，应采用核定征收方式征收企业所得税。（ ）

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94. 44. 企业所得税纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，采用查账征收的方式计算应纳企业所得税。（ ）

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95. 45. 企业所得税应纳税所得额的计算，一般是以企业的会计利润总额为基础，通过纳税调整来确定的。（ ）

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96. 46. 企业取得的债券利息收入，一律免征企业所得税。（ ）

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97. 47. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免收企业所得税。（ ）

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98. 48. 国家为了扶持小型微利企业，对小型微利企业减免企业所得税。（ ）

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99. 49. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税收抵免。（ ）

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100. 50. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用适用加计扣除税收优惠政策。（ ）

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