河北开放大学纳税 国家开放大学 筹划 - 形考任务一（20分）

学校: 河北开放大学

平台: 国家开放大学

题目如下：

1. 税收筹划的主体是（ ）

A. 纳税人

B. 征税对象

C. 计税依据

D. 税务机关

答案: 纳税人

2. 税收筹划的目标是（ ）

A. 税负最小化

B. 成本最小化

C. 企业利润最大化

D. 企业价值最大化

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3. （ ）是税收筹划的前提和基础

A. 安全性

B. 合法性

C. 动态性

D. 系统性

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4. 以下选项 成人学历 中，不属于累进税率形式的是（ ）

A. 全额累进税率

B. 定额税率

C. 超额累进税率

D. 超率累进税率

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5. 税收法律关系中的主体是指（ ）

A. 征税主体

B. 纳税主体

C. 税务机关

D. 征纳双方

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6. 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）

A. 公司制企业

B. 个人独资企业

C. 合伙企业

D. 个体工商户

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7. 下列说法不正确的是（ ）

A. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

B. 个人独资企业不属 渝粤文库 于企业所得税的纳税人

C. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人

D. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

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8. 对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）

A. 履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

B. 享受所在国为新设公司提供的免税期

C. 享受所在国其他税收优惠政策

D. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

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9. 如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

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10. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

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11. 税务筹划有哪些基本特征（ ）

A. 合法性

B. 事前性

C. 目的性

D. 风险性

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12. 税收管辖权筹划法是（ ）

A. 减轻或消除有关国家的纳税义务

B. 避免成为行使居民管辖权国家的居民

C. 避免成为行使居民管辖权国家的公民

D. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象

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13. 下列说法正确的有 （ ）

A. 从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业

B. 企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素

C. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

D. 设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份

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14. 企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）

A. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处

B. 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处

C. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处

D. 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处

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15. 有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是 （ ）

A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所 广东开放大学 得，缴纳企业所得税

B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D. 非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

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16. 企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化

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17. 自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚

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18. 递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的

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19. 一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。

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20. 根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税

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21. 居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25%

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22. 子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）

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23. 分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ）

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24. 总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（ ）

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25. 个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 渝粤题库 （ ）

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