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任务一随堂测试

1、【单选题】纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为是（ ）。

A、偷税

B、欠税

C、骗税

D、避税

2、【多选题】税收筹划的特点（ ）。

A、非违法性

B、事先性

C、风险性

D、专业性

任务二随堂测验

1、【单选题】哪个选项不属于税负转嫁的一般方法（ ）。

A、.税负前转

B、.税负后转

C、.税负混转

D、纳税人身份转换

2、【单选题】税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（ ）。

A、增值税

B、消费税

C、关税

D、所得税

认知纳税筹划

1、【单选题】绝对节税又可以分为（ ）。

A、直接节税

B、部分节税

C、全额节税

D、间接节税

2、【判断题】税收筹划的最本质特征是非违法性。

A、正确

B、错误

3、【判断题】进行税收筹划是没有风险的。

A、正确

B、错误

4、【判断题】税收筹划是纳税人应有的权利。

A、正确

B、错误

项目一认识纳税筹划的作业

1、【单选题】 税收筹划的主体是（ ）。

A、纳税人

B、征税对象

C、计税依据

D、税务机关

2、【单选题】按（ ）进行分类，税收筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A、不同税种

B、节税原理

C、不同性质企业

D、不同纳税主体

3、【单选题】 相对节税主要考虑的是（ ）。

A、费用绝对值

B、利润总额

C、货币时间价值

D、税率

4、【单选题】税收筹划最重要的原则是（ ）。

A、守法原则

B、财务利益最大化原则

C、时效性原则

D、风险规避原则

5、【单选题】在经济行为已经发生，纳税项目、计税依据和税率已成定局后，再实施少缴税款的措施，无论是否合法，都不能认为是税收筹划。该观点体现了税收筹划的哪一项原则

A、事先筹划

B、守法性

C、.实效性

D、保护性

6、【单选题】税收筹划和偷税、逃税、抗税最本质的区别在于（ ）

A、合法性

B、目的不同

C、手段不同

D、发生的时间不同

7、【单选题】避税最大的特点是它的（ ）。

A、违法性

B、可行性

C、非违法性

D、合法性

8、【单选题】 纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为是（ ）。

A、偷税

B、欠税

C、骗税

D、避税

9、【多选题】按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为（ ）。

A、自行税收筹划

B、法人税收筹划

C、委托税收筹划

D、自然人税收筹划

10、【多选题】 税收筹划风险主要有以下几种形式（ ）。

A、法律风险

B、经营性风险

C、政策性风险

D、操作性风险

11、【多选题】税收筹划产生的原因（ )。

A、企业纳税人追求经济利益最大化

B、.税收制度的复杂化、差异性

C、税收管理体制日益完善

D、纳税人的纳税意识日益加强

12、【多选题】实施税收筹划的前提条件( )。

A、具备必要的法律知识

B、具备相当的收入规模

C、具备税收筹划意识

D、经济业务足够复杂

13、【多选题】税收筹划的切入点包括（ ）。

A、选择税收筹划空间大的税种为切入点

B、以税收优惠政策为切入点

C、以纳税人构成为切入点

D、以影响应纳税额的几个基本因素为切入点

14、【多选题】税收筹划的原则包括（ ）。

A、系统性原则

B、事先筹划原则

C、守法性原则

D、实效性原则

15、【多选题】税收筹划的内容包括以下哪些主要方面（ ）。

A、涉税零风险

B、节税

C、规避税务陷阱

D、转嫁税负

16、【多选题】税收筹划的意义有（ ）。

A、提高纳税人纳税意识

B、实现纳税人财务利益最大化

C、促进纳税人经营、财务管理水平

D、有利于优化产业结构和资源配置

17、【判断题】对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。 （ ）

A、正确

B、错误

18、【判断题】税率常被称为“税收之魂”。 （ ）

A、正确

B、错误

19、【判断题】对于税负很轻的商品来说，课税后加价幅度较小，一般不致影响销路，税负便可通过提价全部转嫁给消费者负担。 （ ）

A、正确

B、错误

20、【判断题】从价计征的商品，税额随商品或生产要素价格的高低而彼此不同，商品或生产要素昂贵，加价税额必然亦大，反之，价格越低廉，加价税额亦微小。 （ ）

A、正确

B、错误

21、【判断题】一般来讲，只有与商品交易行为无关或对人课征的直接税才能转嫁，而对商品交易行为或活动课征的间接税则不能转嫁或很难转嫁。

A、正确

B、错误

22、【判断题】税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。

A、正确

B、错误

23、【判断题】税基式税收筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。

A、正确

B、错误

24、【判断题】各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。

A、正确

B、错误

纳税人身份选择的纳税筹划随堂测验

1、【单选题】判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（ ）是关键因素。

A、无差别平衡点

B、纳税人身份

C、适用税率

D、可抵扣的进项税额

2、【单选题】以下不属于增值税纳税人的是（ ）。

A、个人

B、外商投资企业

C、会计机制不健全的企业

D、在境外提供修理修配劳务的企业

任务二 销项税额的纳税筹划随堂测验

1、【单选题】下列项目中，应确认收入实现计算销项税的项目有（ ）。

A、将购买的货物用于集体福利

B、将购买的货物用于免税项目

C、将购买的货物继续生产的货物

D、将购买的货物作为投资提供给其他单位

2、【单选题】增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ ）。

A、收取的手续费

B、收取的包装物租金

C、收取的运输装卸费

D、收取的销项税额

3、【多选题】下列属于增值税征税范围所指的货物的有（ ）。

A、邮政部门销售的信封

B、房地产公司销售的普通标准住宅

C、银行销售的金银

D、天然气

任务三 进项税额的纳税筹划随堂测验

1、【单选题】纳税人兼营免税项目或简易计税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额（ ）。

A、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）÷当月全部销售额

B、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）×当月全部销售额

C、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额—（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）÷当月全部销售额

D、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）×当月全部销售额

2、【多选题】不允许从销项税额中的扣进项税额的项目包括( )。

A、用于简易计税方法计税项目的购进货物或应税劳务；

B、用于免税项目的购进货物或应税劳务；

C、用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务；

D、非正常损失的购进货物

增值税随堂测验

1、【单选题】 增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（ ）。

A、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1—消费税率）

B、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

C、组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）/（1—消费税率）

D、组成计税价格=关税完税价格+关税/（1—消费税率）

2、【单选题】某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲乙丙各100件，则当月该厂的销售额在计算其销项税时应被核定为（ ）。

A、2600元

B、3150元

C、3000元

D、3300元

3、【单选题】不得从销项税额中抵扣的进项税额是（　）。

A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人货物，取得普通发票　

B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额　

D、正常损失的在产品所耗用的购进货物

4、【单选题】纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（ ）。

A、13%

B、9%

C、6%

D、10%

5、【判断题】向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。

A、正确

B、错误

6、【判断题】增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业。

A、正确

B、错误

7、【判断题】年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。

A、正确

B、错误

增值税作业（主观题）

增值税测验（客观题）

1、【单选题】 下列行为中，免征增值税的是（ ）。

A、经营娱乐业

B、经营文化体育业

C、个人转让著作权

D、经营饮食服务业　

2、【单选题】下列项目中，应确认收入实现计算销项税的项目有（ ）。

A、将购买的货物用于集体福利

B、将购买的货物用于免税项目

C、将购买的货物继续生产的货物

D、将购买的货物作为投资提供给其他单位

3、【单选题】按照税法规定，可以免征增值税的项目是（ ）。

A、销售化肥

B、销售大米

C、销售古旧图书

D、出口货物

4、【单选题】以下应征增值税的项目是（）。

A、用于集体福利的自产货物

B、向社会收购的古书

C、避孕药品和用具　　

D、国际组织无偿援助的进口物资

5、【单选题】从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。

A、30万元（含）

B、500万元（含）

C、80万元（含）

D、100万元（含）

6、【单选题】增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ ）。

A、收取的手续费

B、收取的包装物租金

C、收取的运输装卸费

D、收取的销项税额

7、【单选题】下列应按9％税率缴纳增值税的货物或者劳务是（ ）。

A、寄售业销售寄售商品

B、加工劳务

C、农膜

D、小规模纳税人销售的货物

8、【单选题】适用增值税起征点税收优惠政策的组织形式是（ ）。

A、公司制企业

B、合伙制企业

C、个人独资企业

D、个体工商户

9、【单选题】下列各项中，既是增值税基本税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ 　）。

A、7%　

B、10%　

C、9%

D、13%

10、【单选题】判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（ ）是关键因素。

A、无差别平衡点

B、纳税人身份

C、适用税率

D、可抵扣的进项税额

11、【单选题】下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是( )。

A、某商店为厂家代销服装

B、某公司将外购饮料用于个人消费

C、某企业将外购钢材用于在建工程

D、某企业将外购食品用于职工福利

12、【单选题】以下不属于增值税纳税人的是（ ）。

A、个人

B、外商投资企业

C、会计机制不健全的企业

D、在境外提供修理修配劳务的企业

13、【单选题】某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（ ）。

A、冲减销售额，但不减少当期销项税额

B、冲减销售额，同时减少当期销项税额

C、增加销售费用，减少当期销项税额

D、全部记入财务费用，不能减少当期销项税额

14、【单选题】纳税人为销售而出租、出借包装货物收取的押金的增值税正确的计税方法是 （ ）。

A、单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均记入销售额征税。

B、酒类产品包装物押金，一律并入销售额；计算其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。

C、对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年，不计算缴纳增值税。

D、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。

15、【单选题】 纳税人兼营免税项目或简易计税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额（ ）。

A、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）÷当月全部销售额

B、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）×当月全部销售额

C、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额—（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）÷当月全部销售额

D、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）×当月全部销售额

16、【多选题】以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ ）。

A、13%

B、9%

C、6%

D、3%

17、【多选题】销售（ ）等酒类产品收取的单独记账核算的包装物押金，允许不记入其销售金额。

A、啤酒

B、黄酒

C、粮食白酒

D、薯类白酒

18、【多选题】根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，不得开具增值税专用发票的有（　）。

A、.销售旧货

B、金融商品转让

C、向消费者个人销售货物

D、向一般纳税人销售货物

19、【多选题】不允许从销项税额中的扣进项税额的项目包括( )。

A、用于简易计税方法计税项目的购进货物或应税劳务；

B、用于免税项目的购进货物或应税劳务；

C、用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务；

D、非正常损失的购进货物

20、【多选题】对增值税视同销售行为征税，根据不同情况，可按（ ）确定其销售额。

A、当月或者近期同类货物的平价成本价

B、当月或者近期同类货物的平价销售价

C、当月或者近期同类货物的最高售价

D、组成计税价格

21、【多选题】下列有关增值税规定说法正确的是（）。

A、增值税采用间接计算方法

B、采取赊销方式销售货物，纳税义务发生时间为按合同约定的收款日期的当天

C、增值税是价外税

D、农业生产者销售自产的农产品免税

22、【多选题】增值税销项税的计税依据（销售额）包括（）。

A、从购买方收取的货款

B、向购买方收取的销项税额

C、运输装卸费

D、包装费

23、【判断题】某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。

A、正确

B、错误

24、【判断题】兼营是纳税人既销售应征增值税的应税货物或提供增值税应税劳务，同时又从事应征营业税的应税劳务，而且这两种经营活动之间没有直接的联系和从属关系。

A、正确

B、错误

25、【判断题】一般纳税人向农业生产者或者小规模纳税人购买免税农业产品，允许按买价9%的扣除率计算进项税额。

A、正确

B、错误

26、【判断题】纳税人因兼营免税项目或简易计税项目的而无法明确划分进项税额的，则进项税额一律不允许抵扣。

A、正确

B、错误

27、【判断题】增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起360日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

A、正确

B、错误

28、【判断题】我国在2009年实行了增值税的全面“转型”，我国增值税由过去的生产型增值税转变为消费型增值税。

A、正确

B、错误

29、【判断题】提供建筑服务的单位和个人是增值税的纳税义务人。

A、正确

B、错误

30、【判断题】销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额中减除，按照折扣后的余额作为计税金额。

A、正确

B、错误

消费税计税依据的筹划随堂测验

1、【单选题】下列不并入销售额征收消费税的有（ ）。

A、包装物销售

B、包装物租金

C、包装物押金

D、逾期未收回包装物押金

2、【单选题】纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）。

A、(材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率）

B、(成本＋利润)÷(1-消费税税率)

C、(材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率）

D、(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)

委托加工、外购应税消费品的纳税筹划随堂测验

1、【单选题】甲厂将一批原材料送交乙厂加工进行委托加工，该批原材料不含税价格为10万元，委托方代垫辅料，收费１万元（含税），另收取加工费３万元（含税）。假定该消费品消费税税率为５％，则该项委托加工产品消费税组成计税价格为（　 ）。

A、13.68万元

B、14.25万元　

C、14.74万元

D、15万元

2、【多选题】下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是（ ）。

A、受托方未代收代缴的，由委托方补缴。

B、受托方无同类消费品销售价格的，应按（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）计算。

C、委托方收回后，按不高于受托方的计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税。

D、委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，应征收消费税。

消费税随堂测验

1、【单选题】适用消费税复合税率的税目有（ ）。

A、卷烟

B、烟丝

C、黄酒

D、啤酒

2、【多选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有( )。

A、批发环节销售的卷烟

B、生产销售小汽车

C、零售环节销售的金银首饰

D、进口的高档化妆品

3、【判断题】以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石时，尽可能不要生产在零售环节纳税的金银首饰。

A、正确

B、错误

消费税纳税人的纳税筹划随堂测验

1、【单选题】以下不征收消费税的项目是（ ）。

A、高尔夫球

B、高尔夫球袋

C、高尔夫球杆握把

D、高尔夫车

2、【多选题】下列单位中属于消费税纳税人的有（ 　）。

A、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

B、委托加工应税消费品的单位

C、进口应税消费品的单位

D、受托加工应税消费品的单位

消费税纳税筹划单元测验（客观题）

1、【单选题】消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ ）在境内。

A、生产地

B、使用地

C、起运地或所在地

D、销售地

2、【单选题】征收消费税的车辆是（ ）。

A、大卡车

B、电动车

C、沙滩车

D、小汽车

3、【单选题】以下不征收消费税的项目是（ ）。

A、高尔夫球

B、高尔夫球袋

C、高尔夫球杆握把

D、高尔夫车

4、【单选题】依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。

A、进口卷烟

B、批发服装

C、零售化妆品

D、零售白酒

5、【单选题】 根据现行消费税政策，下列各项中属于应税消费品的是（　 ）。

A、红木筷子

B、实木地板

C、护肤护发品

D、电动汽车

6、【单选题】 纳税人生产的应税消费品，在（ ）时缴纳消费税。

A、生产

B、.完工入库

C、销售

D、售出并收款

7、【单选题】委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税（ ）。

A、加工环节

B、销售环节

C、交付原材料时

D、 完工提货时

8、【单选题】适用消费税复合税率的税目有（ ）。

A、卷烟

B、烟丝

C、黄酒

D、啤酒

9、【多选题】 下列单位中属于消费税纳税人的有（ 　）。

A、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

B、委托加工应税消费品的单位

C、进口应税消费品的单位

D、受托加工应税消费品的单位

10、【多选题】下列物品中属于消费税征收范围的有（ ）。

A、汽油和柴油

B、烟、酒

C、小汽车

D、鞭炮、焰火

11、【多选题】 下列各项中，属于消费税特点的有（ ）。

A、征收范围具有选择性　

B、征税具有普遍性

C、征收方法具有灵活性

D、税负具有转嫁性

12、【多选题】下列环节中，不属于消费税纳税的有（　 ）。

A、货物的批发环节

B、不动产的转让环节

C、产品的连续生产环节

D、商品的零售环节

13、【多选题】以下可能属于消费税征税环节的有（　）。

A、生产应税消费品

B、委托加工应税消费品

C、批发应税消费品　

D、零售应税消费品

14、【多选题】下列环节既征消费税又征增值税的有（　 ）。

A、卷烟的零售环节

B、白酒的批发环节

C、金银首饰的零售环节　

D、高档化妆品的进口环节

15、【多选题】在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（ ）。

A、翡翠手镯

B、钻石胸针

C、镀金项链　

D、１８Ｋ金镶嵌翡翠耳钉

16、【多选题】 适用消费税定额税率的税目有（ ）。

A、白酒

B、黄酒

C、啤酒

D、汽油

17、【判断题】进口应税消费品，由货物进口人或代理人在进口报关时缴纳消费税。

A、正确

B、错误

18、【判断题】金银首饰的消费税是在零售环节征收。

A、正确

B、错误

19、【判断题】我国现行消费税设置15个税目。

A、正确

B、错误

20、【判断题】消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。

A、正确

B、错误

21、【判断题】委托加工以委托方为纳税人，一般由受托方代收代缴消费税。但是，委托个体经营者加工应税消费品的除外。

A、正确

B、错误

22、【判断题】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

A、正确

B、错误

23、【判断题】以委托加工收回的已税汽车轮胎（内胎和外胎）为原料生产的小汽车，其已纳的税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。

A、正确

B、错误

任务一随堂测验

1、【单选题】下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（ ）。

A、居民企业之间股息收益

B、销售货物收入

C、债务重组收入

D、接受捐赠的实物资产价值

2、【单选题】企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定收入额。

A、公允价值

B、重置价值

C、历史价值

D、原始价值

任务二 准予扣除项目的纳税筹划随堂测验

1、【单选题】就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是（ ）。

A、费用扣除的基本原则是就早不就晚。

B、各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本

C、各项支出中凡是能进成本的不进资产。

D、各项费用中能待摊的不预提。

2、【单选题】2020年末，某企业总收入为400万元，成本、费用支出共计为150万元，该企业通过慈善总会向残疾人士捐款30万元。该企业税前应扣除的捐赠额为（ ）。

A、30万元

B、40万元

C、45万元

D、35万元

3、【多选题】根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有（　）。

A、生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧。

B、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。

C、企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失。

D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。

任务三 应纳所得税额的纳税筹划随堂测验

1、【单选题】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。

A、10%

B、12%

C、15%

D、20%

2、【单选题】某国家重点扶持的高新技术企业，2018年亏损65万元，2019年度亏损15万元，2020年度盈利200万元，2020年该企业应纳的企业所得税税额为（ ）万元。

A、18

B、24

C、30

D、40

3、【判断题】已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计提折旧从应纳税所得额中扣除。（ ）

A、正确

B、错误

企业所得税筹划的随堂测验

1、【单选题】2020年，某企业会计利润为200万元，其他通过社会团体发生的公益性捐赠为30万元，已在营业外支出中列支。计算该企业当年应纳企业所得税额为（ ）。

A、50万元

B、51.5万元

C、57.5万元

D、42.5万元

2、【单选题】企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（ ）。

A、职工福利费

B、广告宣传费

C、公益性捐赠

D、赞助费支出

3、【单选题】不具备高新技术企业和科技型中小企业资格的企业，纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。

A、五年

B、三年

C、十年

D、不能弥补

4、【单选题】下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划（ ）。

A、流转税

B、所得税

C、财产与行为税

D、资源环境税

5、【单选题】我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式（ ）。

A、减税

B、税收抵免

C、优惠退税

D、亏损抵补

企业所得税的纳税筹划单元测验（主观题）

企业所得税的纳税筹划单元测验（客观题）

1、【单选题】根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。

A、本国企业

B、外国企业

C、居民企业

D、非居民企业

2、【单选题】 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（　 ）。

A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、在中国境内成立的外商独资企业

C、在中国境内成立的个人独资企业

D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业　　

3、【单选题】下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（ ）。

A、居民企业之间股息收益

B、销售货物收入

C、债务重组收入

D、接受捐赠的实物资产价值

4、【单选题】下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（）。

A、建造固定资产过程中向银行借款的利息　　

B、诉讼费用

C、对外投资的固定资产计提的折旧费

D、非广告性质的赞助支出

5、【单选题】 企业所得税的基本税率按（ ）计算

A、20%

B、25%

C、30%

D、33%

6、【单选题】6. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。

A、10%

B、12%

C、15%

D、20%

7、【单选题】某国家重点扶持的高新技术企业，2018年亏损65万元，2019年度亏损15万元，2020年度盈利200万元，2020年该企业应纳的企业所得税税额为（ ）万元。

A、18

B、24

C、30

D、40

8、【单选题】 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定收入额

A、公允价值

B、重置价值

C、历史价值

D、原始价值

9、【单选题】下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（ 　）。

A、将资产用于市场推广

B、将资产用于对外赠送

C、将资产在总机构及其分支机构之间转移

D、将自产产品作为福利发给职工

10、【单选题】下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（　）。 　　 　　　　

A、生产经营收入

B、接受捐赠的实物资产 　

C、按规定缴纳的流转税

D、纳税人在基建工程中使用本企业产品

11、【单选题】 下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的是（ ）。

A、让渡固定资产使用权的收入

B、因债权人原因确实无法支付的应付款项

C、转让无形资产所有权的收入

D、出售固定资产的收入

12、【单选题】按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（ ）。

A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除

B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

13、【单选题】企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（ ）。

A、全部收入的3%比例扣除

B、年度利润总额的3%扣除

C、全部收入的12%比例扣除

D、年度利润总额的12%扣除

14、【单选题】 企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（ ）。

A、按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰

B、按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10‰

C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰

D、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰

15、【单选题】 2020年，某企业主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，全年发生业务招待费为30万元。该企业税前可以扣除的业务招待费为（ ）。

A、15万

B、18万

C、12.5万

D、10.5万

16、【多选题】 企业所得税的纳税义务人包括( )。　 　　

A、国有企业

B、个人独资企业 　　

C、股份制企业

D、合伙企业

17、【多选题】 企业所得税法将企业所得税纳税人分为（ ）。

A、居民企业

B、本地企业

C、外地企业

D、非居民企业

18、【多选题】依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。

A、登记注册地标准

B、所得来源地标准

C、经营行为实际发生地标准

D、实际管理机构所在地标准

19、【多选题】下列关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（ ）。

A、股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额日期确认收入的实现(按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现）。

B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

C、租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现 (按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现）。

D、接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现。

20、【多选题】 参照国际惯例，我国对投资所得来源地的认定，是以资金、财产、产权的实际运用地为标准。具体来说，是指外国企业在中国境内未设立机构、场所取得的（ )。

A、从中国境内取得的存款或者贷款利息、债券利息、垫付款或者延期付款利息等

B、将财产租给中国境内租用者而取得的租金

C、提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权等而取得的使用费

D、转让在中国境内的房屋、建筑物及其附属设施、土地使用权等财产而取得的收益

21、【多选题】下列有关企业所得税税率的说法正确的有（ ）。

A、企业所得税的税率为25%

B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20%

C、符合条件的小型微利企业适用税率为20%

D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%

22、【多选题】以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（ ）。

A、国家债券利息收入

B、固定资产租赁收入

C、企业收到的财政性补贴

D、出口退回的消费税

23、【多选题】以下属于企业所得税收入不征税的项目有( )。

A、企业根据法律．行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C、企业取得的，经国务院批准的国务院财政．税务主管部门规定专项用途的财政性资金

D、国债利息收入

24、【多选题】下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ ）。

A、企业的财产保险费

B、向金融机构的借款利息支出

C、转让固定资产的费用

D、企业的赞助支出

25、【多选题】在计算企业所得税时准予扣除的税费有（ ）。

A、消费税

B、营业税

C、城建税

D、资源税

26、【多选题】 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ 　） 　

A、土地增值税　　

B、增值税

C、消费税　　

D、企业所得税

27、【多选题】在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（ ）。

A、企业的职工福利费用

B、向金融机构的借款利息支出

C、企业的业务招待费

D、企业的广告费

28、【多选题】 应纳税所得额扣除项目的基本范围之中，三项经费包括（ ）。

A、福利费

B、工会经费

C、职工教育经费

D、业务招待费

29、【多选题】下列说法正确的有（ ）。

A、《企业所得税法》规定，企业发生的公益捐赠支出，在应纳税所得额12%以内的部分准予扣除。

B、子公司有独立的法人资格，独立纳税；分公司没有独立的法人资格，与总部合并计税。

C、符合条件的小型微利企业适用20%的税率。

D、企业所得税非居民纳税义务人的税率都是10%。

30、【多选题】下列说法错误的有（ ）。

A、房屋、建筑物的折旧年限是20年

B、飞机、火车、轮船、机械、机器和其他生产设备的折旧年限是15年

C、飞机、火车、轮船以外的运输工具折旧年限是5年

D、电子设备折旧年限是3年

31、【判断题】在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业为企业所得税的纳税人。

A、正确

B、错误

32、【判断题】 按照企业所得税规定，外国投资者从外商投资企业取得的利润，须缴纳预提所得税

A、正确

B、错误

33、【判断题】不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。

A、正确

B、错误

34、【判断题】所谓居民企业，是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。

A、正确

B、错误

35、【判断题】 居民企业负担全面纳税义务。

A、正确

B、错误

36、【判断题】分公司不具有法人资格，其民事责任由母公司承担。母公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。

A、正确

B、错误

37、【判断题】7. 按照国际税收惯例，企业所得税强调法人税制，即企业所得税的纳税主体必须是独立的法人单位，只有具有法人资格的单位才能申报纳税。

A、正确

B、错误

38、【判断题】上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税

A、正确

B、错误

39、【判断题】由于在税收中外国企业属于中国“居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国“居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得。

A、正确

B、错误

40、【判断题】企业所得税的基本税率是25%。

A、正确

B、错误

41、【判断题】年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。

A、正确

B、错误

42、【判断题】国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

A、正确

B、错误

43、【判断题】企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则

A、正确

B、错误

44、【判断题】公司制企业应对其实现的利润总额作相应的纳税调整后缴纳企业所得税，如果向自然人投资者分配股利或红利，还要代扣投资者20%的个人所得税。

A、正确

B、错误

45、【判断题】从总体税负角度考虑，独资企业、合伙企业一般要低于公司制企业， 因为前者不存在重复征税问题，而后者一般涉及双重征税问题。

A、正确

B、错误