新疆开放大学纳税筹划 - 形考任务三（20分）

学校: 新疆开放大学

平台: 国家开放大学

题目如下：

1. 企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。

A. 长远来看减轻了企业所得税税负

B. 长远来看加重了企业所得税税负

C. 丧失了货币时间价值

D. 获得了货币时间价值

答案: 获得了货币时间价值

2. 根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A. 行政罚款

渝粤教育 >B. 被没收的财物

C. 非广告性质的赞助支出

D. 经审批的流动资产盘亏损失

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3. 下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）

A. 采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定

B. 采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额

C. 采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定

D. 采用销售折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定

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4. 下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A. 土地增值税

B. 允许抵扣的增值税

C. 消费税

D. 印花税

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5. 企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。

A. 委托收款方式

B. 分期收款方式

C. 托收承付方式

D. 直接收款方式

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6. 在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用

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7. 下列情况可以达到递延缴纳个人所得税的筹划目标的有（ 广东开放大学 ef="https://www.yuyuetiku.cn" title="渝粤文库">渝粤文库 ）

A. 个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬

B. 企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金

C. 企业为员工提供免费住房、免费午餐

D. 某董事在公司股价较低时行使股票期权

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8. 在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ）

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用

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9. 对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）内不能变更。

A. 1年

B. 2年

C. 5年

D. 一个纳税年度

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10. 关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

A. 1000元

B. 2000元

C. 3000元

D. 500元

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11. 个人所得税的纳税人包括（ ）

A. 中国公民

B. 个体工商业户

C. 个人独资企业、合伙企业投资者

D. 在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞

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12. 新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（）

A. 养老保险

B. 失业保险

C. 医疗保险

D. 住房公积金

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13. 一般情况下，对固定资产折旧的处理，企业可通过以下（）方式获得货币时间价值。

A. 选择税法规定的最低年限折旧

B. 选择税法规定的最高年限折旧

C. 采用直线法计提折旧

D. 采用加速法计提折旧

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14. 下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。

A. 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除

B. 企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除

C. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

D. 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除

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15. 下列允许税前扣除的税金有()

A. 关税

B. 土地增值税

C. 增值税

D. 消费税

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16. 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）

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17. 不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（）

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18. 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）

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19. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）

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20. 从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）

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21. 新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（）

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22. 未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）

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23. 关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）

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24. 在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）

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25. 纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。（）

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