江西开放大学纳税筹划 - 形考任务一（20分）

学校: 江西开放大学

平台: 国家开放大学

题目如下：

1. （ ）是税收筹划的前提和基础

A. 安全性

B. 合法性

C. 动态性

D. 系统性

答案: 合法性

2. 税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划

A. 纳税义务发生之前

B. 纳税义务发生之后

C. 生产经营行为发生后

D. 生产经营行为发生过程中

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3. 以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）

A. 全额累进税率

渝粤文库 >B. 定额税率

C. 超额累进税率

D. 超率累进税率

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4. 税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）

A. 所有权

B. 政治权力

C. 行政权力

D. 财产权利

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5. 税收筹划的主体是（ ）

A. 纳税人

B. 征税对象 渝粤教育

C. 计税依据

D. 税务机关

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6. 对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）

A. 履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

B. 享受所在国为新设公司提供的免税期

C. 享受所在国其他税收优惠政策

D. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

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7. 如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

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8. 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）

A. 公司制企业

B. 个人独资企业

C. 合伙企业

D. 个体工商户

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9. 下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）

A. 企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的

B. 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区， 国家开放大学 或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

C. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

D. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

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10. 下列情况是非居民企业的是（ ）

A. 在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

B. 在中国境内成立的企业

C. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

D. 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

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11. 利用转让定价筹划法的具体操作方法有（ ）

A. 企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平

B. 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响

C. 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平

D. 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平

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12. 税务筹划的目的包括（ ）。

A. 绝对减轻税负

B. 相对减轻税负

C. 纳税成本最少化

D. 涉税零风险

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13. 公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）

A. 高新技术企业的低税率

B. 购置节能安全设备的投资抵税

C. 研发费用支出的加计扣除

D. 企业运用恰当的会计处理方法减轻税负

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14. 依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类

A. 公司制企业

B. 合伙企业

C. 个人独资企业

D. 合资企业

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15. 根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税

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16. 避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神

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17. 自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚

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18. 分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ）

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19. 在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（　　）

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20. 子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）

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21. 如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（　　）

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22. 假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（ ）

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