内蒙古开放大学税收基础作业答案

税收基础

学校: 内蒙古开放大学

平台: 国家开放大学

题目如下：

1. 下列属于稿酬所得的项目是（ ）。

A. 记者在本单位刊物发表文章取得的报酬

B. 提供著作权的使用权而取得的报酬

C. 将国外的作品翻译出版取得的报酬

D. 书画家出席笔会现场书写作画的出场费收入

答案: 将国外的作品翻译出版取得的报酬

2. 下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（ ）。

A. 稿酬所得

B. 利息、股息、红利所得

C. 偶然所得

D. 劳务报酬所得

答案: 劳务报酬所得

3. 在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（ ）。

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用

答案: 专项扣除费用

4. 下列说法正确的是（ ）。

A. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，不得扣除

B. 企业发生的合理的劳动保护支出，不得扣除

C. 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不 得扣除

D. 银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除

答案: 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不 得扣除

5. 投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分 配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（ ）所得。

A. 股息

B. 投资

C. 红利

D. 清算

答案: 股息

6. 企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（ ）为计税基础。

A. 重置成本

B. 可变现净值

C. 公允价值

D. 历史成本

答案: 历史成本

7. 按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ）。

A. 国有企业

B. 私营企业

C. 合伙企业

D. 外商投资企业

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8. （ ）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。

A. 反倾销税

B. 复合关税

C. 滑准关税

D. 歧视关税

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9. 关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。

A. 从价税

B. 从量税

C. 复合税

D. 滑准税

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10. 下列机构中，有权决定征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（ ）。

A. 财政部

B. 海关总署

C. 商务部

D. 国务院关税税则委员会

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11. 个人所得税的纳税人包括（ ）。

A. 中国公民

B. 个体工商业户

C. 个人独资企业、合伙企业投资者

D. 在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞

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12. 下列各项个人所得，免征个人所得税（ ）。

A. 国债和国家发行的金融债券利息

B. 保险赔款

C. 军人的转业费、复员费、退役金

D. 稿酬

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13. 个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（ ）。

A. 公平合理

B. 利于民生

C. 简便易行

D. 个人受益

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14. 对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得额的确定，说法正确的是（ ）。

A. 权益性投资收益所得，以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额

B. 租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

C. 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

D. 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

E. 租金所得以收入全额减去发生的营业税后的余额为应纳税所得额

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15. 根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（ ）。

A. 软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产

B. 补贴收入

C. 汇兑收益

D. 确实无法偿付的应付款项

E. 接受捐赠的固定资产

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16. 对（ ）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A. 化妆品制造

B. 医药制造

C. 饮料制造

D. 酒类制造

E. 卷烟制造

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17. 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。

A. 登记注册地标准

B. 所得来源地标准

C. 经营行为实际发生地标准

D. 实际管理机构所在地标准

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18. 下列各项中，（ ）属于优惠关税。

A. 互惠关税

B. 特惠关税

C. 最惠国待遇关税

D. 普遍优惠制关税

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19. 普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有（ ）。

A. 普遍原则

B. 非歧视原则

C. 客观性原则

D. 非互惠原则

E. 对等原则

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20. 下列有关进口货物原产地的确定，符合我国关税相关规定的有（ ）。

A. 从俄罗斯船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为俄罗斯

B. 在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚

C. 由印度提供棉纱，在越南加工成衣，经澳门包装转运的西服，其原产地为越南

D. 在南非捕捉并经香港转运的动物，其原产地为香港

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21. 扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，由扣缴义务人承担应纳的税款、滞纳金和罚款。

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22. 关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。

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23. 在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。

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24. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

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25. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

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26. 企业所得税法所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

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27. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照企业实际收到收益款项的日期确认收入的实现。

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28. 歧视关税是对不同进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。

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29. 征收出口关税的货物项目很少，主要采用的是从价定率征税的方法。

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30. 接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人，不能代办纳税手续。

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