河北开放大学出纳实务 - 形成性考核（四）

学校: 河北开放大学

平台: 国家开放大学

题目如下：

1. 根据现金收支日常管理的有关规定，下列说法正确的是（ ）

A. 企业支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付

B. 企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1个月

C. 企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1天

D. 企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间

答案: 企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间

2. 某公司职工王强预支差旅费8000元，财会部门以现金支付。下列会计分录正确的是（ ）

A. 借：其他应收款—王强8000 贷：库存现金8000

B. 借：应收账款—王强8000 贷：库存现金8000

C. 借：其他应付款—王强8000 贷：库存现金8000

D. 借：管理费用8000 贷：库存现金8000

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3. 以现金50元购买办公用品，应借记（ ）科目，贷记“库存现金”科目。

A. 制造费用

B. 管理费用

C. 生产成本

D. 销售费用

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4. 增值税专用发票是有（ ）设计印制的。

A. 国务院财政部门

B. 国家税务总局

C. 人大

D. 地方性财政部门

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5. 原始凭证是由（ ）取得或填制的。

A. 总账会计

B. 出纳人员

C. 会计主管

D. 业务经办单位或人员

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6. 职工张某出差归来，报销差旅费200元，交回多余现金100元。应填制的记账凭证是（ ）。

A. 收款凭证

B. 收款凭证和转账凭证

C. 转账凭证

D. 收款凭证和付款凭证

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7. 企业收回职工还回的借款，应（ ）

A. 借记“库存现金”

B. 贷记“库存现金”

C. 借记“备用金”

D. 贷记“备用金”

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8. 出纳人员在办理收款或付款后，应在（ ）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A. 记账凭证

B. 原始凭证

C. 收款凭证

D. 付款凭证

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9. 某企业对总务部门实行定额备用金制度。总务部门备用金保管人员持有关凭证向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则应（ ）

A. 借记“其他应收款-备用 国家开放大学 金”

B. 贷记“其他应收款-备用金”

C. 借记“库存现金”

D. 贷记“库存现金”

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10. 所谓日清月结，是指出纳员办理现金出纳业务，必须做到（ ）

A. 按日清理，按月结账

B. 按月清理，按日结账

C. 按日清理和结账

D. 按月清理和结账

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11. 现金收款凭证上填写的日期应该是（ ）

A. 收取现金的日期

B. 编制收款凭证的日期

C. 原始凭证上注明的日期

渝粤题库 D. 登记总账的

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12. 下列选项中不符合现金使用范围的业务有（ ）

A. 发放职工工资78456元

B. 公司饭堂购买农副产品支付价款5700元

C. 办公室购买办公用电脑3台，合计价款13000元

D. 支付差旅费预借款3000元

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13. 从银行提现金或把现金存入银行的经济业务，一般是（ ）

A. 只填制付款凭证，不填收款凭证

B. 只填收款凭证，不填付款凭证

C. 既填付款凭证，又填收款凭证

D. 填付款凭证或填收款凭证

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14. 在填制会计凭证时，￥1516.54的大写金额为（ ）

A. 人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分

B. 人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整

C. 人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整

D. 人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分

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15. 下列不属于出纳人员职责范围的是（ ）

A. 在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证

B. 按照国家外汇管理和结汇、购汇等有关规定，办理外汇业务

C. 保管固定资产的安全与完整

D. 保管有关印章、空白收据和空白支票

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16. 出纳工作的基本原则是（ ）

A. 内部牵制原则

B. 权责发生制原则

C. 配比原则

D. 实质重于形式原则

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17. 下列人员中，可以担任企业出纳人员的是（ ）

A. 会计机构负责人的妻子

B. 会计机构负责人的儿子

C. 会计机构负责人的妹妹

D. 会计中介机构人员

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18. 关于现金管理，下列说法不正确的有（ ）

A. 在国家规定的范围内使用现金结算

B. 库存限额一经确定，不得变更

C. 收入的现金必须当天送存银行

D. 必须每天登记现金日记账

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19. 下列选项中不符合现金使用范围的业务有（ ）

A. 发放职工工资78456元

B. 公司饭堂购买农副产品支付价款5700元

渝粤教育 >C. 办公室购买办公用电脑3台，合计价款13000元

D. 支付差旅费预借款3000元

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20. 涉及现金与银行存款之间的划款业务时，可以编制的记账凭证有（ ）

A. 银行存款收 渝粤文库 款凭证

B. 银行存款付款凭证

C. 现金收款凭证

D. 现金付款凭证

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21. 出纳人员在审核借款单时，应审核哪些方面？（ ）

A. 审核是否按规定领导审批

B. 审核借款事由是否符合现金支付的范围

C. 审核金额是否正确

D. 审核日期是否正确

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22. 下列支付交易不属于大额支付交易的有（ ）

A. 单位之间金额100万元以上的单笔转账支付；

B. 金额10万元以上的单笔现金收付；

C. 个人银行结算账户之间及个人与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转。

D. 金额20万元以上的单笔现金收付；

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23. 出纳员要做到具备良好的职业道德，应做到（ ）

A. 爱岗敬业

B. 廉洁自律

C. 客观公正

D. 强化服务

E. 保守秘密

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24. 出纳不得兼任（ ）工作。

A. 稽核

B. 登记收入费用、债权债务账目

C. 会计档案保管

D. 登记现金、银行存款日记账

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25. 验钞可通过验钞机进行，同时也可通过以下（ ）方面进行识别

A. 凹印技术识别

B. 水印识别

C. 荧光识别

D. 纸张识别

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26. 出纳人员的配备形式有（ ）

A. 一人一岗

B. 多人多岗

C. 一人多岗

D. 一岗多人

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27. 下列符合现金管理内部控制规定的是（ ）。

A. 出纳员登记现金日记账

B. 出纳员负责稽核

C. 出纳员每日盘点现金

D. 出纳员管理现金

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28. 在签发支票时，￥2100.67的大写金额正确的有（ ）

A. 贰仟壹佰元陆角染分

B. 贰仟壹佰元零陆角染分正

C. 贰仟壹佰元零陆角染分

D. 贰仟壹佰零零元陆角染分

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29. 汉字大写数字可以使用（ ）填写。

A. 行书

B. 草书

C. 隶书

D. 楷书

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30. 有些票据的出票日期必须使用中文大写，下面哪几个月需要在其前面加上“零”？（ ）

A. 壹

B. 叁

C. 壹拾

D. 壹拾壹

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31. 有些票据的出票日期必须使用中文大写，下面哪几日需要在其前面加上“零”？（ ）

A. 壹

B. 叁

C. 壹拾

D. 壹拾壹

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32. 大写金额不允许使用非国务院公布的（ ）

A. 汉字

B. 简化字

C. 自造符号

D. 谐音字

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33. 出纳人员调动岗位时，新出纳人员可以不用修改保险柜的密码，继续使用该密码？

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34. 保险柜只能由出纳人员开启使用，非出纳人员不得开启保险柜？

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35. 出纳人员临时有事，可以有会计人员暂时代替出纳的工作。

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36. 人民币的单位为元，人民币的辅币单位为角、分。

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37. 汉字大写数字书写要做到规范、流畅、连笔、清晰。

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38. 在印有大写金额万、仟、佰、拾、元、角、分的凭证上，对于金额数字前有空位的，均要写上“零”字。

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39. 根据《会计法》的规定,行使会计工作管理职能的政府部门是（ ）

A. 税务部门

B. 财政部门

C. 审计部门

D. 金融主管部门

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40. 根据《会计法》的规定担任单位会计机构负责人的除取得会计从业资格证书外还应当具备的法定条件是（ )。

A. 具备会计员专业技术职务资格或从事会计工作二年的经历

B. 具备助理会计师专业技术职务资格或从事会计工作二年的经历

C. 具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上的经历

D. 具备注册会计师资格或者从事会计工作二年的经历

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41. 内部会计监督的对象为

A. 本单位的各种活动

B. 本单位的单位负责人、会计机构及会计人员

C. 本单位执行法律的情况

D. 本单位的经济活动

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42. 按照《会计法》的规定单位有关负责人在对外提供的财务会计报告上签章的下列做法中正确的是( )

A. 签名

B. 盖章

C. 签名或盖章

D. 签名并盖章

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43. 下列各项经济业务中不属于《会计法》规定应当办理会计手续进行会计核算的事项为( )

A. 款项和有价证券的收付

B. 记账本位币的变更

C. 资本、基金的增减和财物的收发、增减和使用

D. 收入、支出、费用、成本的计算

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44. 在下列各项中,对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别表述正确的是（ ）

A. 基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金

B. 基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款

C. 基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制

D. 基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理

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45. 《会计法》中所指的单位负责人包括单位的副职领导。

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46. 会计资料移交后如发现移交人员在其经办会计工作期间内所发生的问题应由移交人员和接收人员共同对这些会计资料的合法性、真实性承担法律责 任。

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47. 李敏是财会专业毕业的大学生已取得会计从业资格证书且已从事会计工作二年,因工作需要他所在单位可以任命他担任会计机构负责人。

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48. 记账人员与财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约。

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49. 在进行会计工作交接时,若移交人因病不能亲自办理移交手续可委托他人移交受托人应对会计资料的真实性、完整性承担责任。

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