成都开放大学税收基础作业答案

税收基础

学校: 成都开放大学

平台: 国家开放大学

题目如下：

1. 在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。

A. 税目

B. 征税对象

C. 税率

D. 纳税期限

答案: 税率

2. 某生产企业为增值税一般纳税人，202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%，出口退税率为13%。该企业4月应退的增值税为（ ）万元。

A. 1.4

B. 118.2

C. 920

D. 119.6

答案: 118.2

3. 依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。

A. 进口卷烟

B. 进口服饰

C. 零售化妆品

D. 零售白酒

答案: 进口卷烟

4. 某首饰制造公司生产各种贵重首饰，202x年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70%红宝石。该公司应缴消费税（ ）万元。

A. 155.56

B. 161.5

C. 323

D. 400

答案: 323

5. 税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（ ）。

A. 国家颁布新税法

B. 税法的实施

C. 纳税主体应税行为的出现

D. 新的纳税主体的出现

答案: 纳税主体应税行为的出现

6. 自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（ ）。

A. 不缴纳增值税

B. 可选择按小规模纳税人纳税

C. 一律按小规模纳税人纳税

渝粤教育 D. 参照一般纳税人纳税

答案: 可选择按小规模纳税人纳税

7. 从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（ ）是其基本保障。

A. 成人学历 强制性

B. 固定性

C. 无偿性

D. 规范性

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8. 某农机生产企业（一般纳税人）202x年3月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得 渝粤文库 防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（ ）万元。

A. 6.58

B. 7.37

C. 8.76

D. 9.33

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9. 企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。

A. 取得存款利息

B. 获得保险赔偿

C. 取得中央财政补贴

D. 收取包装物租金

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10. 某化妆品厂为增值税一般纳税人，202x年4月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（ ）元。

A. 169500

B. 205500

C. 207000

D. 104250

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11. 下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（ ）。

A. 银行销售金银的业务

B. 邮政部门发行报刊

C. 电力公司向发电企业收取的过网费

D. 代销货物收取的手续费

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12. 依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于物流辅助服务的（ ）。

A. 运输工具承运业务

B. 打捞救助服务

C. 装卸搬运服务

D. 收派服务

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13. 下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。

A. 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

B. 委托加工应税消费品的单位

C. 进口应税消费品的单位

D. 金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位

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14. 企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）。

A. 商业企业向供货方收取的返还收入

B. 生产企业销售货物时收取的包装物租金

C. 供电企业收取的逾期未退的电费保证金

D. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

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15. 税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（ ）等构成的综合法律体系。

A. 税收实体法

B. 税收程序法

C. 税收行政法

D. 税收争讼法

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16. 下列属于税收法律关系主体的有（ ）。

A. 国家各级税务机关

B. 海关

C. 民政机关

D. 履行纳税义务的人 国家开放大学

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17. 下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。

A. 化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水

B. 用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

C. 白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D. 某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司

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18. 关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（ ）。

A. 某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天

B. 某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天

C. 某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天

D. 某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份

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19. 经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（ ）。

A. 税法的解释权

B. 增减税目的权力

C. 调整税率的权力

D. 制定税法实施细则的权力

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20. 下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的是（ ）。

A. 实行简易征收办法

B. 不得自行开具或向税务机关申请代开增值税专用发票

C. 不得抵扣进项税额

D. 一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

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21. 根据消费税法律制度的规定，纳税人将自产的货物用于连续生产应税消费品不需要缴纳消费税。

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22. 根据消费税暂行条例的规定，预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

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23. 对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。

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24. 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

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25. 修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。

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26. 在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。

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27. 增值税一般纳税人购进用 渝粤题库 于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。

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28. 我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。

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29. 税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。

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30. 《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收规章的范畴。

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